1 การกำหนดให้ผู้สอบบัญชีต้องมีการอบ

1 การกำหนดให้ผู้สอบบัญชีต้องมีการอบรมและรายงานพฤติกรรม
2. ข้อกำหนดด้านจรรยาบรรณที่เกี่ยวข้อง Relevant Ethical Requirements

ISQC1 ระบุไว้ว่า สำนักงานต้องกำหนดนโยบายและกระบวนการที่ออกแบบขึ้นเพื่อให้เกิดความมั่นใจตามสมควรว่า สำนักงานและบุคคลากรของสำนักงานได้ปฏิบัติตามจรรยาบรรณทางวิชาชีพที่เกี่ยวข้อง

หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณวิชาชีพ ตามประกาศสภาวิชาชีพบัญชี ที่ 23/2552
เรื่อง ข้อกำหนดด้านจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2551 อันประกอบด้วย
(๑) ความโปร่งใส ความเป็นอิสระ ความเที่ยงธรรม และความซื่อสัตย์สุจริต
(๒) ความรู้ความสามารถและมาตรฐานในการปฏิบัติงาน
(๓) ความรับผิดชอบต่อผู้รับบริการและการรักษาความลับ
(๔) ความรับผิดชอบต่อผู้ถือหุ้น ผู้เป็นหุ้นส่วน หรือบุคคลหรือนิติบุคคลที่ผู้ประกอบวิชาชีพบัญชีปฏิบัติ
หน้าที่ให้

นอกจากการปฏิบัติตามจรรยาบรรณวิชาชีพบัญชีที่กำหนดโดยสภาวิชาชีพบัญชีฯ สำนักงานต้องพิจารณาถึง Codes of Ethics for Professional Accountants (IESBA Code) และทบทวนข้อกำหนดด้านจรรยาบรรณวิชาชีพของสำนักงานให้เป็นปัจจุบันอยู่เสมอ (อย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง) หรือเมื่อมีการเปลี่ยนแปลง

หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณวิชาชีพ ได้แก่
1) ความซื่อสัตย์สุจริต
2) ความเที่ยงธรรม
3) ความรู้ความสามารถเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพและความระมัดระวังรอบคอบ
4) การรักษาความลับ
5) ประพฤติตนเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพ

2.1 ผู้นำด้านจรรยาบรรณ (Ethics Leader (EL))
เป็นบุคคลซึ่งสำนักงานแต่งตั้งและมอบหมายในการให้คำปรึกษาและตอบข้อหารือทุกเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณ ซึ่งรวมถึงความเป็นอิสระ ความขัดแย้งในผลประโยชน์ และความเป็นส่วนตัวและการรักษาความลับ รวมถึงการให้คำปรึกษาหารือในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณ

สำนักงานต้องมีการส่งเสริมให้พนักงานเห็นถึงความสำคัญในเรื่องจรรยาบรรณในวิชาชีพและต้องมีการมอบหมายอำนาจหน้าที่ให้ผู้นำด้านจรรยาบรรณ เป็นผู้รับผิดชอบในเรื่องจรรยาบรรณดังต่อไปนี้:



1) รักษาไว้ซึ่งนโยบายเกี่ยวกับจรรยาบรรณที่เกี่ยวข้อง
2) ดำเนินการกำหนดนโยบายและขั้นตอนในเรื่องความเป็นอิสระให้มีขึ้น และปรับปรุงให้ทันสมัยอยู่เสมอโดยรวมถึง
 แนวปฏิบัติในการวางแผน การระบุ และการประเมินปัญหา และมาตรการในการแก้ไข
 จัดทำเอกสารในรูปแบบของ Checklist กำหนดตารางเวลาในการส่งและรวบรวมข้อมูลประเมินผลหนังสือยืนยันในเรื่องความเป็นอิสระ และ ออกแบบหนังสือยืนยันความเป็นอิสระให้ทันสมัยกับเหตุการณ์อยู่เสมอ
 มีการติดตามและประเมินผล หนังสือยืนยันความเป็นอิสระของหุ้นส่วน และ พนักงานทุกคน ในกรณีที่มีปัญหากระทบในเรื่องความเป็นอิสระ ให้พิจารณาหาแนวทางเพื่อแก้ปัญหา เพื่อให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้หรือถอนตัวจากการให้บริการแก่งานนั้นหรือ ทั้งถอนตัวและยุติความสัมพันธ์กับลูกค้ารายนั้น

3) ให้แนวปฏิบัติและคำปรึกษาในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณแก่หุ้นส่วนและพนักงาน (ตัวอย่างเช่น ความเป็นอิสระ ความขัดแย้งในผลประโยชน์)
4) ดูแลรักษารายชื่อลูกค้าที่จดทะเบี่ยนในตลาดหลักทรัพย์และกิจการที่เกี่ยวข้อง หรือลูกค้ารายใหญ่ที่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะชนอย่างมีนัยสำคัญ และความเป็นอิสระในการตอบรับงานกับลูกค้าใหม่ และ รวบรวมไว้เป็นฐานข้อมูลของบริษัทที่ห้ามลงทุน โดยหุ้นส่วนและพนักงานทุกคนจะสามารถเข้าถึงข้อมูลนี้ได้ง่าย ทั้งนี้เพื่อสนับสนุนในเรื่องความเป็นอิสระ และ จรรยาบรรณในวิชาชีพ
5) รับผิดชอบจัดทำและปรับปรุงข้อมูลรายชื่อลูกค้าบริษัทจดทะเบียนให้เป็นปัจจุบัน และจัดส่งข้อมูลให้หุ้นส่วนบริหาร และ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบ เพื่อใช้อ้างอิงในการพิจารณารับลูกค้าใหม่ บริษัทจดทะเบียนรายใหม่ที่มีธุรกิจคล้ายคลึงกัน หรือ ประเภทงานที่คล้ายคลึงกัน
6) ติดตามการปฏิบัติตามนโยบายและวิธีปฏิบัติของสำนักงานในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณทั้งหมด
7) กรณีที่มีการไม่ปฏิบัติตามนโยบายของสำนักงาน ต้องรายงานต่อหุ้นส่วนบริหาร (หรือหุ้นส่วน)
8) ร่วมมือกับฝ่ายทรัพยากรบุคคลในการฝึกอบรมในเรื่องที่เกี่ยวข้องด้านจรรยาบรรณทั้งหมด
9) รับผิดชอบในการปรับปรุงรายชื่อผู้เป็นหุ้นส่วน และความสัมพันธ์ให้เป็นปัจจุบันอย่างน้อย ปีละ 2 ครั้ง โดยความช่วยเหลือจากผู้เป็นหุ้นส่วนทุกท่าน และ พิจารณาผลกระทบต่อปัญหาความเป็นอิสระในการประกอบวิชาชีพ
10) ทบทวนประกาศต่างๆของสภาวิชาชีพฯ ตลาดหลักทรัพย์ กลต. ธนาคารแห่งประเทศไทย กรมสรรพากร กรมพัฒนาธุรกิจการค้า หรือหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ ในเรื่องจรรยาบรรณ และเรื่อง ข้อมูลวิชาการ ซึ่งต้องประสานงานกับ หัวหน้าฝ่ายวิชาการ (Technical & Committee Leader) ในการประสานงานวางแผนการตรวจสอบในเรื่องรายละเอียดที่กระทบตามประเภทธุรกิจของลูกค้า
11) มีความรับผิดชอบและต้องทำให้แน่ใจว่า มีการแก้ปัญหาอย่างเหมาะสมเกี่ยวกับอุปสรรคต่อการดำรงไว้ซึ่งความเป็นอิสระที่กลุ่มผู้ปฏิบัติงานตรวจสอบยังไม่ได้แก้ไขอย่างเพียงพอหรือยังไม่ได้ทำให้ลดลงจนอยู่ในระดับที่ยอมรับได้
12) ต้องบันทึกรายละเอียดของอุปสรรคที่พบ และมาตรการป้องกันที่ได้นำมาใช้ดังนี้
12.1) ลักษณะของปัญหา
12.2) ชื่อของบุคคลที่ระบุว่าขาดความเป็นอิสระ
12.3) บุคคลที่หารือด้วย
12.4) มาตรการป้องกันที่นำมาปฏิบัติเพื่อลดหรือขจัดปัญหาให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้
12.5) ผลสรุปภายหลังจากที่ได้ดำเนินงานแล้ว
12.6) หากไม่สามารถแก้ไขได้ แผนกตรวจสอบต้องตัดสินใจถอนตัวจากงานสอบบัญชี
12.7) เมื่อประเด็นความเป็นอิสระได้รับการแก้ไข ควรมีการสรุปโดยย่อของปัญหา และข้อสรุป
และให้หุ้นส่วนที่รับผิดชอบเซ็นรับทราบ
12.8) หนังสือที่ลงชื่อรับทราบแล้ว EL มีหน้าที่ในการดูแลและจัดเก็บ

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

1. make an auditor must have training and behavioral reports.2. the relevant code of conduct requirements, Relevant Ethical Requirements.Stated that the Office must ISQC1 defines policies and processes that are designed to ensure that the appropriate personnel office and the Office of professional conduct has been violated by the relevant. Principles of professional ethics by the Federation, 23/2552 (2009)The subject of ethics requirements of professional accounts consisting of 2551 BC.(I) transparency. " Accuracy and honesty(2) the standard and to perform(3) responsibility for patients and the confidentiality(4) the responsible to shareholders, the person or legal entity or partnership which professional accounting practice. The duties, In addition to compliance with professional ethics, the account given by Federation banchi. The Office must consider Ethics Codes of Professional Accountants (IESBA Code) for, and review of professional conduct requirements of the Office of the current date (at least once a year), or when there is a change.Principles of professional ethics:1) honesty2. precision wrong.)3) exemplary knowledge and be professional, thorough and careful.4) confidentiality5) exemplary professional conduct their2.1 leader in ethics (Ethics Leader (EL)) As the person who appointed offices and delegate in consultation and questions to discuss all matters related to the code of conduct, which includes independence. The discrepancy in benefits, and privacy and confidentiality, including counseling, consultation on the subject of ethics-related.The Office staff are required to promote the importance of ethics in the professions and in the story must have authority, delegation leader in ethics. Is responsible for the following code of conduct:1) preserves the relevant code of conduct policy2) operation policy and procedure on the subject of freedom, is up and up to date by including the. guidelines for planning Identification and evaluation of problem and measures to solve document Checklist in the form of a schedule to send and collect data to evaluate books insist on the subject of freedom and independence, the book the modern firm with an event date. มีการติดตามและประเมินผล หนังสือยืนยันความเป็นอิสระของหุ้นส่วน และ พนักงานทุกคน ในกรณีที่มีปัญหากระทบในเรื่องความเป็นอิสระ ให้พิจารณาหาแนวทางเพื่อแก้ปัญหา เพื่อให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้หรือถอนตัวจากการให้บริการแก่งานนั้นหรือ ทั้งถอนตัวและยุติความสัมพันธ์กับลูกค้ารายนั้น3) ให้แนวปฏิบัติและคำปรึกษาในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณแก่หุ้นส่วนและพนักงาน (ตัวอย่างเช่น ความเป็นอิสระ ความขัดแย้งในผลประโยชน์)4) ดูแลรักษารายชื่อลูกค้าที่จดทะเบี่ยนในตลาดหลักทรัพย์และกิจการที่เกี่ยวข้อง หรือลูกค้ารายใหญ่ที่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะชนอย่างมีนัยสำคัญ และความเป็นอิสระในการตอบรับงานกับลูกค้าใหม่ และ รวบรวมไว้เป็นฐานข้อมูลของบริษัทที่ห้ามลงทุน โดยหุ้นส่วนและพนักงานทุกคนจะสามารถเข้าถึงข้อมูลนี้ได้ง่าย ทั้งนี้เพื่อสนับสนุนในเรื่องความเป็นอิสระ และ จรรยาบรรณในวิชาชีพ5) รับผิดชอบจัดทำและปรับปรุงข้อมูลรายชื่อลูกค้าบริษัทจดทะเบียนให้เป็นปัจจุบัน และจัดส่งข้อมูลให้หุ้นส่วนบริหาร และ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบ เพื่อใช้อ้างอิงในการพิจารณารับลูกค้าใหม่ บริษัทจดทะเบียนรายใหม่ที่มีธุรกิจคล้ายคลึงกัน หรือ ประเภทงานที่คล้ายคลึงกัน6) ติดตามการปฏิบัติตามนโยบายและวิธีปฏิบัติของสำนักงานในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับจรรยาบรรณทั้งหมด7) กรณีที่มีการไม่ปฏิบัติตามนโยบายของสำนักงาน ต้องรายงานต่อหุ้นส่วนบริหาร (หรือหุ้นส่วน)8) ร่วมมือกับฝ่ายทรัพยากรบุคคลในการฝึกอบรมในเรื่องที่เกี่ยวข้องด้านจรรยาบรรณทั้งหมด9) รับผิดชอบในการปรับปรุงรายชื่อผู้เป็นหุ้นส่วน และความสัมพันธ์ให้เป็นปัจจุบันอย่างน้อย ปีละ 2 ครั้ง โดยความช่วยเหลือจากผู้เป็นหุ้นส่วนทุกท่าน และ พิจารณาผลกระทบต่อปัญหาความเป็นอิสระในการประกอบวิชาชีพ10) ทบทวนประกาศต่างๆของสภาวิชาชีพฯ ตลาดหลักทรัพย์ กลต. ธนาคารแห่งประเทศไทย กรมสรรพากร กรมพัฒนาธุรกิจการค้า หรือหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ ในเรื่องจรรยาบรรณ และเรื่อง ข้อมูลวิชาการ ซึ่งต้องประสานงานกับ หัวหน้าฝ่ายวิชาการ (Technical & Committee Leader) ในการประสานงานวางแผนการตรวจสอบในเรื่องรายละเอียดที่กระทบตามประเภทธุรกิจของลูกค้า11) มีความรับผิดชอบและต้องทำให้แน่ใจว่า มีการแก้ปัญหาอย่างเหมาะสมเกี่ยวกับอุปสรรคต่อการดำรงไว้ซึ่งความเป็นอิสระที่กลุ่มผู้ปฏิบัติงานตรวจสอบยังไม่ได้แก้ไขอย่างเพียงพอหรือยังไม่ได้ทำให้ลดลงจนอยู่ในระดับที่ยอมรับได้12) ต้องบันทึกรายละเอียดของอุปสรรคที่พบ และมาตรการป้องกันที่ได้นำมาใช้ดังนี้12.1) ลักษณะของปัญหา12.2) ชื่อของบุคคลที่ระบุว่าขาดความเป็นอิสระ12.3) บุคคลที่หารือด้วย12.4) มาตรการป้องกันที่นำมาปฏิบัติเพื่อลดหรือขจัดปัญหาให้อยู่ในระดับที่ยอมรับได้12.5) ผลสรุปภายหลังจากที่ได้ดำเนินงานแล้ว12.6) หากไม่สามารถแก้ไขได้ แผนกตรวจสอบต้องตัดสินใจถอนตัวจากงานสอบบัญชี12.7) เมื่อประเด็นความเป็นอิสระได้รับการแก้ไข ควรมีการสรุปโดยย่อของปัญหา และข้อสรุป และให้หุ้นส่วนที่รับผิดชอบเซ็นรับทราบ12.8) หนังสือที่ลงชื่อรับทราบแล้ว EL มีหน้าที่ในการดูแลและจัดเก็บ

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 3:

1 set to the auditor must have training and behavior reports
2.? Terms code of conduct Relevant Ethical Requirements

.ISQC1 stated that office to set policy and procedures designed to ensure that the appropriate Office and personnel of office comply with the professional ethics related

.The basic principles of professional ethics under the FAP. 23 / 2552
. Requirements of the accounting profession ethics in 2551 comprising
.(1), transparency, freedom, justice and honesty
(2). Knowledge and ability and standard in performance
(3). Responsibility for service recipients and confidentiality
.(4) responsibility for shareholders, partners. Or a person or entity that the accounting profession practice
functions

.In addition to follow the professional ethics of accounting the FAP. Office will consider to Codes of Ethics for Professional. Accountants (IESBA Code) and review the terms of office of the current professional ethics as always.