รายงานการตรวจสอบกรณีพิเศษทางการเงิน

รายงานการตรวจสอบกรณีพิเศษทางการเงินของบริษัท บางกอก ไนล่อน จำกัด (มหาชน) “บริษัท” ฉบับนี้ได้จัดทำขึ้นภายใต้เงื่อนไขและข้อจำกัดบางประการเพื่อใช้ประกอบในการพิจารณาและได้จัดทำรายงานการตรวจสอบมูลค่าของสินทรัพย์ และหนี้สินทางบัญชีพร้อมทั้งหลักฐานประกอบไว้ในสื่อบันทึกข้อมูลอิเล็คโทรนิคที่นำส่งมาพร้อมจดหมายฉบับนี้
1. ในระหว่างที่เข้าตรวจสอบเอกสารหลักฐานของบริษัทจนถึง ณ วันที่ 20 กรกฎาคม 2556 บริษัทยังไม่สามารถปิดบัญชีได้จนถึง ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2556 เนื่องจากขาดบุคลากรในแผนกบัญชีและการเงิน โดยที่พนักงานในส่วนนี้เกือบทั้งหมดได้ลาออกจากบริษัทไปแล้วเมื่อต้นปี 2556
การตรวจสอบกรณีพิเศษทางการเงินนี้จึงจำเป็นที่ต้องใช้ตัวเลขและข้อมูลทางบัญชีถึง ณ วันที่ 31 มีนาคม 2556 เป็นจุดเริ่มต้นของการตรวจสอบเนื่องจาก บริษัทสามารถให้รายละเอียดประกอบตัวเลขยอดคงเหลือในบัญชี และหลักฐานประกอบอื่นๆที่สามารถนำมาใช้วิเคราะห์และตรวจสอบได้
อย่างไรก็ตามสำนักงานได้ใช้หลักเกณฑ์และวิธีการอื่นๆให้ได้มาซึ่งข้อมูลและหลักฐานของมูลค่ายุติธรรมในสินทรัพย์และหนี้สินบางรายการของบริษัทจนถึง ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2556 โดยได้ระบุวิธีการและเงื่อนไขการตีราคามูลค่าคงเหลือแต่ในละบัญชีไว้ในรายงานการตรวจสอบมูลค่าสินทรัพย์และหนี้สินทางบัญชีที่จะกล่าวต่อไป
2. ข้อมูลทางบัญชีถึง ณ วันที่ 31 มีนาคม 2556 ที่ได้รับมามีผลแตกต่างจากรายงานการสอบทานงบการเงินของผู้สอบบัญชีทำให้มีผลต่างจากในขาดทุนสำหรับงวดสามเดือนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 ถึงวันที่ 31 มีนาคม 2556 เป็นจำนวนเงิน 7,421,252.96 และมีผลต่างในสินค้าคงเหลือในจำนวนเดียวกัน สำนักงานได้แจ้งให้บริษัทได้รับทราบข้อเท็จจริงดังกล่าวแล้วแต่บริษัทไม่มีเจ้าหน้าที่ที่สามารถชี้แจงและให้ข้อมูลแก่ทางสำนักงานในเรื่องดังกล่าวได้


3. ปัจจุบันบริษัทใช้โปรแกรมบัญชีสำเร็จรูปที่ชื่อว่า “Express” ซึ่งเป็นโปรแกรมบัญชีสำเร็จรูปที่เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในการบันทึกบัญชีและใช้โปรแกรมที่บริษัทสร้างขึ้นเองเพื่อใช้ในการบันทึกและควบคุมสินค้าคงคลังโดยไม่มีการเชื่อมโยงกับระบบบัญชีและการเงินแต่อย่างไร ภายใต้ระบบดังกล่าวทำให้ความเชื่อมั่นในระบบฐานข้อมูลและความถูกต้องของข้อมูลทางบัญชีและการเงินของกิจการมีน้อยกว่าหากมีการนำระบบ ERP (Enterprise Resource Planning) มาใช้ซึ่งระบบดังกล่าวสามารถเชื่อมโยงระบบงานต่างๆ ขององค์กรเข้าด้วย กันตั้งแต่งานวางแผน (Planning) งานผลิต (Production) งานขาย (Sale) งานทรัพยากรมนุษย์ (Human Resource) งานบัญชีการเงิน (Accounting/Finance) งานควบคุมสินค้าคงคลัง (Warehouse) งานการกระจาย สินค้า (Distribution) และงานระบบขายหน้าร้าน (POS) แล้วเชื่อมโยงส่วนงานต่างๆ เข้าไว้ด้วยกันเพื่อให้ มีการใช้ข้อมูลร่วมกันจากฐานข้อมูลเดียวกัน มีการใช้กระบวนการที่เป็นมาตรฐานร่วมกัน (Common Processes) ทำให้ระบบข้อมูลมีความถูกต้องน่าเชื่อถือมากกว่าระบบบัญชีสำเร็จรูปที่บริษัทใช้อยู่ในปัจจุบัน

นอกจากนั้นบริษัทยังไม่มีการนำระบบ LAN (Local Area Network) มาใช้ ทำให้บริษัทไม่มีระบบฐานข้อมูลกลางและไม่มีการสำรองข้อมูลทั้งหมดของกิจการ ปัจจุบันข้อมูลทางบัญชีในรูปของ Word และ Excel จะถูกเก็บไว้ในเครื่อง Computer ของเจ้าหน้าที่แต่ละท่านและไม่มีการรวบรวมข้อมูลเหล่านั้นไว้ ดังนั้นบริษัทจะมีความเสี่ยงต่อการที่ข้อมูลสำคัญของบริษัทสูญหายไปอันเนื่องมาจากข้อมูลถูกลบหรือถูกทำลายหรือเครื่อง Computer ถูกนำไปขาย

จากระบบที่เป็นอยู่ ณ ปัจจุบันดังกล่าวของบริษัทอาจทำให้ในอนาคตบริษัทไม่สามารถให้รายละเอียดข้อมูลทางบัญชีให้กับบุคคลภายนอกซึ่งได้แก่หน่วยงานของรัฐ ผู้ถือหุ้น และผู้ลงทุนรายอื่นๆได้อย่างครบถ้วน


4. การตรวจนับทรัพย์สิน
การตรวจนับทรัพย์สินของบริษัทที่ผ่านมาเป็นดังนี้
- บริษัทมีการตรวจนับสินค้าสำเร็จรูปคงเหลือครั้งสุดท้ายเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2555
- บริษัทมีการตรวจนับวัตถุดิบคงเหลือครั้งสุดท้ายเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2555
- บริษัทไม่ได้มีการตรวจนับเครื่องจักรและอุปกรณ์ มาเป็นเวลานาน
- บริษัทมีการตรวจนับอะไหล่เครื่องจักรครั้งสุดท้าย ในเดือน กันยายน 2555 (แต่ยังไม่ได้ปรับปรุงผลต่างจากการตรวจนับตามรายงานที่ตรวจสอบ)
- บริษัทไม่ได้มีการตรวจนับอุปกรณ์และเครื่องใช้สำนักงาน มาเป็นเวลานานและไม่ได้ทำทะเบียนคุมทรัพย์สินให้เป็นปัจจุบัน

ณ วันที่เข้าทำการตรวจสอบเมื่อวันที่ 16 กรกฎาคม 2556 มีสินค้าสำเร็จรูปคงเหลือ วัตถุดิบคงเหลือ และ อะไหล่เครื่องจักรคงเหลือเป็นจำนวนมากและไม่สามารถทำการตรวจนับได้เนื่องจากต้องใช้เจ้าหน้าที่ของ บริษัท จำนวนมากและต้องใช้เวลาอย่างน้อย 2-3 สัปดาห์ ยกเว้นเครื่องจักรและอุปกรณ์ในโรงงานซึ่งได้ทำการตรวจนับตามรายการที่ปรากฏในทะเบียนคุมทรัพย์สินของบริษัททุกรายการ

การประเมินมูลค่ายุติธรรมของสินค้าสำเร็จรูปคงเหลือ วัตถุดิบคงเหลือ และ อะไหล่เครื่องจักรคงเหลือจะใช้ หลักเกณฑ์และวิธีการที่แตกต่างกันตามที่ได้ระบุไว้ในรายงานมูลค่าคงเหลือการตรวจสอบมูลค่าสินทรัพย์และหนี้สินทางบัญชีเนื่องจากไม่มีหลักฐานการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ ดังกล่าวจากผู้ประเมินอิสระ

5. ในระหว่างการตรวจสอบถึง ณ วันที่ 25 กรกฏาคม 2556 พบข้อผิดพลาดในการบันทึกบัญชีในระหว่างเดือน เมษายน พฤษภาคม และมิถุนายน 2556 ที่เกี่ยวข้องกับรายได้เงินปันผล เงินฝากธนาคาร และการตัดบัญชีลูกหนี้ซึ่งทำให้ตัวเลขยอดคงเหลือในบัญชี ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2556 ที่นำมาเป็นข้อมูลเพิ่มเติมในรายงานมูลค่าคงเหลือของบัญชียังอาจมีการเปลี่ยนแปลงไปจากที่เสนอไว้ในรายงาน ฉบับนี้




6. สำนักงานไม่ได้ทำการสำรวจหรือตรวจนับสินทรัพย์ที่สาขาแม่สอดซี่งประกอบด้วยเครื่องตกแต่ง และติดตั้งโรงงาน เครื่องมือและอุปกรณ์ เครื่องใช้สำนักงาน และเฟอร์นิเจอร์และคุรุภัณฑ์ ซึ่งมีมูลค่าสุทธิทางบัญชี ณ วันที่ 31 มีนาคม 2556 รวมทั้งสิ้น 6,480,582.66 บาท ยกเว้นเครื่องจักรจำนวน 227 เครื่องที่ได้ย้ายมาเก็บไว้ที่สำนักงานบางเขนซึ่งได้ทำการตรวจนับไว้ครบถ้วนแล้ว

7. บริษัทไม่สามารถให้รายละเอียดทะเบียนคุมทรัพย์สินอุปกรณ์และเครื่องใช้สำนักงาน เครื่องมือ อุปกรณ์และเครื่องใช้ในโรงงาน จากการสอบถามผู้บริหารของบริษัทได้รับข้อมูลว่า ทะเบียนคุมทรัพย์สินที่มีอยู่ไม่มีเจ้าหน้าที่เก็บรวบรวมข้อมูลให้เป็นปัจจุบันและยังไม่มีการตรวจสอบว่ามีทร

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

Special audit report financial Bangkok nylon public company limited "company" in this document are intended under conditions and certain restrictions to include into consideration and has prepared a report to verify the value of the financial assets and liabilities, as well as evidence in the media call the new rooms which were sent with this letter.1. during the examination of evidence documents until as of July 20, 2013, the company also cannot be closed until June 30, 2013 due to lack of personnel at the Department of accounting and finance. By employees in this section are almost all have already resigned from the company at the beginning of the year 2556 (2013)Check special cases and therefore financial need to use numbers and accounting data to March 31, 2013, is returning to the starting point of the investigation because the company can provide information consisting of outstanding figures and other evidence that can be used to analyze and monitor.However, the Office has other rules and procedures, the acquisition of data and evidence of the fair value of assets and liabilities in some list of companies until June 30, 2013 at the specified methods and criteria to assess the remaining value, but in individual accounts in a report examining the accounting value of assets and liabilities that will be later.2. the accounting information as at March 31, 2013, the derived effect is different from the report on the review of the financial statements, the auditor makes a difference in the losses for the period January 1, 2013, ranging from three months up to March 31, 2013 an amount of 7421, 252.96 and the difference in the outstanding items in the same number. Office has let the company know the facts, but the company did not have staff that can clarify and provide information to those in Office. 3. at present, the company used accounting program was named "Express" which is a program that finished accounting for small businesses to save and use programs that are created by the company itself, in order to record and inventory control, and without any link with the accounting and financial systems, but the coverage groups (ReqGroup) form. Under this system, confidence in the system database and accuracy of accounting information and financial affairs is less than if the ERP system (Enterprise Resource Planning) system, which is applied to such a system can be linked to the tasks of the Organization together from the planning team (Planning) job production (Production) Sales jobs (Sale) human resources (Human Resource), financial accounting (Accounting/Finance) inventory control (Warehouse) work distribution (Distribution) and point-of-sale (POS), and then link the various parts together to share information from the same database. The process is used as a common standard (Common Processes) causes the system to data accuracy, reliability is more than an accounting system used by the company is finished today. In addition, the company also does not have a LAN (Local Area Network) available to the company, there are no central database system and do not have a backup of all the acts. At present, the financial data in the form of Word and Excel will be stored in a Computer of each officer, and no information is collected them. Thus, there is the risk that the company's important data lost due to deleted or destroyed data or a. Computer sales have been.From the system is at present, it may make in the future, the company was unable to provide details of the accounting information to external parties, including government agencies. Shareholders and other investors have understood.4. the count property.The company's assets Declaration is as follows:-The company has finished counting the last remaining after December 31, 2012.-The company is counting on-hand ingredients last December 31, 2012.-The company did not have a count of machinery and equipment for a long time. -The company is counting on machine parts last September 2555 (2012) (but has not yet been updated for counting by audit reports)-The company is not counting equipment, and office supplies for a long time and does not have control over the current property register.As of the date when checked July 16, 2013 with the remaining raw materials finished goods on hand and a lot of hand machinery parts and cannot be counted because they require a lot of company officials and must take at least 2-3 weeks, except for machinery and equipment in the factory, which has made a declaration in accordance with the items that appear in the control's property to every company. Fair value measurement of finished goods on hand The remaining raw materials and machinery parts, the remaining rules and procedures that vary according to the value that is specified in the audit report, the remaining assets and liabilities accounting value because there is no evidence to assess the value of the asset. Independent estimates from the5. during the review to date 25 July 2556 (2013) has encountered an error in accounting during April, may and June 2556 (2013) related to bank deposits dividend income and cut down, which makes outstanding figures as of June 30, 2013, leading to additional information on the remaining value of the account may also be changed from proposed in this report.6. the Office has not made a survey or parent branch line assets count ngoprakop and with easy installation factory. Tools & accessories Office supplies and furniture, and the net worth products Guru account as of March 31, 2013 total 6480, 582.66 baht, with the exception of the machine number 227, has moved to keep the Office of Bang Khen, which has made the Declaration required.7. company registration details cannot be control, property, equipment, and office supplies. Tools Equipment and machines used in the factory to ask the company's executives received information that there are no existing property control officers collect information that is current and has not been verified that there are still some.

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 3:

Inspection report of special financial Bangkok, nylon limited company "."And liability accounting and evidence in electronic media records votes comes this letter
.1.During the check documents of company until at the 20 July 2556 company also can not close until at 30 June 2556 due to lack of personnel in the Department of accounting and finance.2556
.Special inspection this financial we need to use numbers and accounting information to the 31 March 2556 is the beginning of the check because The company can provide details of the numbers balances in the accounts.However, the office of the organization and other methods to acquire information and evidence of the fair value of assets and liabilities of the company until some As of the date of 30 June 2556.2. Accounting information to the 31 March 2556 that have gained the difference from the report to review the financial statements auditor were affected differently on the loss for a period of three months from the date of 1 January 2556 to date 31 March 2556 amount, 7421 252.96 difference in inventory, and the same amount. Office to let the company have been aware of such facts, but no company can clarify the staff and provide information to the office in such matters.


3.At present, companies use accounting software named "Express."Under such a system makes the confidence in the database system and the accuracy of accounting information and credibility of business less than if the system. ERP (Enterprise Resource Planning) for which such a system can link system tasks.Each other since the plan (Planning) production (Production) sales (Sale) Human Resource Management (Human Resource) account (Accounting / Finance). Inventory control (Warehouse) task distributed products (Distribution) and POS (POS).Together to make. The sharing data from the same database. The process is a common standard (Common Processes).
.
.The company is the implementation of LAN (Local Area Network), the company has no central database and no backup all of the business. The present accounting information in the form of a Word Excel and are stored in Computer machine.So the company will have the risk that important information of the company lost due to the data deleted or destroyed or Computer. Be sold!
from the system is at present such companies may make in the future the company cannot give you the details of accounting information to outsiders, including government agencies. Shareholders and other investors fully


4.Counting the total assets
counting the assets of a company past is as follows:
-. The company is counting the goods remaining on 31 last December 2555
.- the company is counting the remaining stock last date 31 December 2555
- the company does not have the inspection of machinery and equipment. For a long time!- the company is counting the spare parts for the last time. In September 2555 (but still did not improve the difference from counting according to the report, check)
.- the company is not counting equipment and office supplies. For a long time and did not register control assets to current

.As of the date of the inspection on 16 July 2556 have finished goods inventory.'s raw materials and spare parts inventory is numerous and cannot be counted because the applied agent. Company.2-3 week, except machinery and equipment in the factory, which was counted according to items that appear in the register control property companies all
.
.Assessment of the fair value of the goods remaining raw materials inventory and spare parts machinery remaining is used.Those from the independent assessor
.
5.During the inspection, the 25 July 2556 found errors in the accounting records during April, may and June 2556 related with dividend income. Bank deposit.As of the date of 30 June 2556 taken as more outstanding value of accounting report may also change from proposed in the report. This letter
.



6.