ทีมาของระบบควบคุมภายใน (J-SOX) นับ

ทีมาของระบบควบคุมภายใน (J-SOX)

นับตั้งแต่เกิดเหตุการณ์ หรือ กรณีศึกษา Enron หรือ WorldCom ซึ่งเกิดการทุจริตเชิงนโยบายขึ้นในบริษัทเหล่านั้น จนทำให้เกิดกฎหมายตัวใหม่ที่ทางรัฐบาลสหรัฐนำมาใช้ นั่นก็คือ Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) ซึ่งเป็นการสร้างความเชื่อมั่นให้เกิดขึ้นในตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา ซึ่งเป็นการปฏิรูปการเปิดเผยข้อมูลของบริษัทจดทะเบียนในประเทศสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อ 30 กรกฎาคม 2002 (2545) โดยเป็นเรื่องเกี่ยวกับความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี มาตรฐานเกี่ยวกับการกำกับดูแลกิจการที่ดี รวมทั้งมีบทลงโทษทางอาญาสำหรับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์ด้วย จึงทำให้ประเทศญี่ปุ่นกลัวว่าจะเกิดเหตุการณ์ดังกล่าวขึ้นในประเทศญี่ปุ่น (ซึ่งจริง ๆ ก็เกิดขึ้นแล้วในบางบริษัท) จึงได้ทำการศึกษากฎหมาย SOX ขึ้น และได้ตรากฎหมายขึ้นใหม่เรียกว่า กฎหมาย "J-SOX Act" ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับบริษัทจดทะเบียนของญี่ปุ่นและบริษัทย่อยตั้งแต่ปีงบการเงินในเดือนเมษายน 2551 เป็นต้นไป โดย J-SOX กำหนดให้มีการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายใน (Internal controls) และจัดตั้งกระบวนการประเมินการดำเนินงานของสำนักงานและบริษัทย่อยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อผลประกอบการรวมของบริษัทในระดับสูง ซึ่งอาจรวมถึงสำนักงานและบริษัทย่อยในต่างประเทศ

ดังนั้น บริษัทในเครือบริษัทญี่ปุ่นในเมืองไทยจึงเกิดการตื่นตัว เนื่องจากผลบังคับใช้จาก J-SOX Act ซึ่งหนทางเดียวที่จะแสดงเจตนาความร่วมมือได้ ก็คือ การจัดอบรมพนักงาน ในเรื่องของ Compliance Rules ซึ่งบางบริษัทเริ่มจัดอบรมตั้งแต่ปี 2003 โดยจัดอบรมในระดับผู้บริหารระดับสูง แต่เนื่องจากลักษณะเอกสารที่ทางบริษัททำแจกให้แก่ผู้บริหารนั้นสร้างความสับสน ทำให้คิดว่าเอกสารดังกล่าวเป็นเอกสารลับ จึงไม่มีการอธิบายให้แก่พนักงานระดับอื่น ๆ ขององค์กรให้รับรู้ จึงก่อให้เกิดมีการทุจริตเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องมาถึงปัจจุบัน ซึ่งปัจจุบันทางแผนกบริหารงานบุคคลของบางบริษัทจึงเริ่มให้ความสำคัญกับเรื่อง องค์กรแห่งการเรียนรู้ นั่นคือ แม้ว่าพนักงานจะเป็นเพียงน็อตตัวเล็กของบริษัทก็ตาม แต่ในเรื่องของกฎระเบียบ กฎหมายต่าง ๆ โดยเฉพาะเรื่องเกี่ยวกับ Good Goverance ซึ่งกำลังเป็นที่โด่งดัง จึงได้จัดอบรมสร้างความเข้าใจเกี่ยวกับ Compliance Rules ให้แก่พนักงานทุกระดับของบริษัท






PROCESS LEVEL CONTROL
J-SOX คืออะไร
​เนื่องด้วยทางประเทศญี่ปุ่นได้มีการบังคับใช้กฎหมาย (J-Sox) ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับบริษัทจดทะเบียนของญี่ปุ่นและบริษัทย่อยตั้งแต่ในปีงบการเงิน 2008 เป็นต้นไป โดย J-SOX กำหนดให้มีการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายใน และจัดตั้งกระบวนการประเมินการดำเนินงานของสำนักงานและบริษัทย่อยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อผลประกอบการรวมของบริษัท ซึ่งรวมถึงสำนักงานและบริษัทย่อยในต่างประเทศ โดยที่ทาง บริษัท เอ็นอีซี คอร์ปอเรชั่น ซึ่งเป็นบริษัทแม่ของเรา ได้มีการจัดทำระบบควบคุมภายใน (J-Sox) ซึ่งส่งผลให้ทางบริษัทในเครือทั้งหมดรวมถึง บริษัท เอ็นอีซี คอร์ปอเรชั่น(ประเทศไทย)



ประเทศไทย) ต้องมีการจัดทำระบบควบคุมภายใน (J-Sox) ด้วย
J-SOX ทำอย่างไร
J-SOX ก็คือการที่เราเขียนวิธีการทำงานของเรา (ทุกแผนกที่เกี่ยวข้อง) ไว้ในรูปเอกสาร ซึ่งประกอบไปด้วย (Flowchart, Description, RCM) ระบุช่องทางเดินของเอกสาร รวมถึงเอกสารประกอบ และการอนุมัติในแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจน และมีเพิ่มเติมในบางขั้นตอนที่เห็นว่าไม่มีการควบคุม อาจจะต้องมีการเพิ่มการควบคุมเข้าไป เช่น ไม่มีผู้ตรวจสอบสำหรับเอกสารที่จัดทำ ก็ต้องเพิ่มให้เป็นระดับหัวหน้างานมีการเข้ามาตรวจสอบก่อน ๆ ที่จะส่งเอกสารไปในขั้นตอนต่อไป เพื่อให้เห็นว่าเอกสารที่มีการจัดทำมีความถูกต้องและน่าเชื่อถือ
ใครเป็นผู้ทำ J-SOX
J-SOX เป็นหน้าที่ของทุกท่านที่เกี่ยวกับกระบวนการที่มีการจัดทำของบริษัทฯ ไม่ว่าเป็นด้านผู้บริหาร หรือฝ่ายปฏิบัติการ ก็คือให้ผู้ที่มีหน้าที่รับผิดชอบในจุดนั้น ๆ จัดทำเอกสาร และปฏิบัติงานจริงตามเอกสารที่เขียนไว้ให้เป็นหลักปฏิบัติอย่างสม่ำเสมอ
ทำไมต้องทำ J-SOX
ก็อย่างที่กล่าวในข้างต้นว่าทำไม ทุกท่านลองนึกภาพตามนะครับ สมมุติว่าในหนึ่งครอบครัวมีพ่อ แม่ และลูก ๆ ถ้าลูก ๆ เป็นเด็กไม่ดี ท่านคิดว่าคนอื่น ๆ ในสังคมจะมองว่าพ่อ แม่เป็นคนดีน่าเชื่อถือหรือไม่ ก็เหมือนกันเพราะว่าเราเป็นบริษัทลูกที่ต้องส่งผลการประกอบการไปรวมกับทางบริษัทแม่ที่ญี่ปุ่น เพื่อส่งเข้าไปแสดงในตลาดหุ้น ถ้าเราสามารถปฏิบัติตามระบบได้ดีผลการประกอบการเป็นที่น่าเชื่อถือ ทางสังคมก็จะให้ความเชื่อมั่นในชื่อเสียงบริษัท และสิ่งที่ตามมาก็คือ บริษัทมีชื่อเสียง มีความน่าเชื่อถือ ทางผู้ซื้อก็จะสั่งสินค้าของบริษัทเรา ทำให้บริษัทมีผลประกอบการที่เพิ่มมากขึ้น มีความมั่นคงในธุรกิจ และก็ส่งผลให้พนักงานมีความเป็นอยู่ที่ดี มีความมั่นคงในอนาคต เป็นต้น

J-SOX เพิ่มงานให้ท่านหรือไม่
สำหรับบางท่านในตอนแรกอาจจะยังไม่เข้าใจ และเห็นว่าเป็นการเพิ่มงาน หรือเพิ่มความยุ่งยากให้ท่านจากงานประจำที่ทำปกติ แต่ถ้าท่านเข้าใจดีแล้ว จะเห็นได้ว่า “J-SOX” ก็คืองานที่ท่านได้ปฏิบัติอยู่เป็นประจำนั่นเอง เพียงแต่ทางผู้จัดทำระบบควบคุมภายใน “J-SOX” ได้เขียนวิธีการทำงานของท่านไว้ในเอกสาร และเพิ่มเติมในบางจุดที่เห็นว่าไม่มีการควบคุมที่เพียงพอเข้าไปเพื่อถือเป็นคู่มือในการปฏิบัติงานต่อไป เท่านั้นเอง
ได้อะไรจากระบบควบคุมภายใน (J-SOX)
ถ้าถามว่าเราได้อะไรจากระบบควบคุมภายใน (J-SOX) ถ้าท่านเป็นผู้ปฏิบัติงานเองท่านจะทราบดีว่าท่านได้อะไร แต่ที่แน่ ๆ ที่ทุกท่านมีเพิ่มมากขึ้น คือความละเอียดรอบคอบในการตรวจสอบเอกสารที่ท่านได้รับ ก่อนที่ท่านจะดำเนินการในขั้นตอนต่อไป ว่าเอกสารที่ได้รับมีรายการประกอบครบและถูกต้องตามที่ระบุไว้ตามเอกสารการควบคุมภายใน (J-SOX) หรือไม่ ถ้าครบถ้วนท่านก็สามารถดำเนินการในขั้นตอนต่อไปไดเลย แต่ถ้าไม่เรียบร้อยท่านก็ต้องทวงถามหรือส่งคืนเอกสารให้ผู้ที่จัดทำเพื่อการแก้ไขที่ถูกต้องต่อไป
ส่วนในด้านบริษัทฯ ถ้าการจัดทำระบบควบคุมภายใน “J-SOX” ได้มีการปฏิบัติได้ตามมาตรฐานแล้ว สิ่งที่ตามมาคือ การให้การยอมรับในความน่าเชื่อถือในข้อมูลของผลประกอบการ
ข้อดี
1. มีคู่มือในการปฏิบัติงานที่ชัดเจน
2. พนักงานใหม่สามารถศึกษาเอกสารคู่มือ (Flowchart, Description, RCM) และทำงานได้ด

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

Source of the internal control system (J-SOX). นับตั้งแต่เกิดเหตุการณ์ หรือ กรณีศึกษา Enron หรือ WorldCom ซึ่งเกิดการทุจริตเชิงนโยบายขึ้นในบริษัทเหล่านั้น จนทำให้เกิดกฎหมายตัวใหม่ที่ทางรัฐบาลสหรัฐนำมาใช้ นั่นก็คือ Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) ซึ่งเป็นการสร้างความเชื่อมั่นให้เกิดขึ้นในตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา ซึ่งเป็นการปฏิรูปการเปิดเผยข้อมูลของบริษัทจดทะเบียนในประเทศสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อ 30 กรกฎาคม 2002 (2545) โดยเป็นเรื่องเกี่ยวกับความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี มาตรฐานเกี่ยวกับการกำกับดูแลกิจการที่ดี รวมทั้งมีบทลงโทษทางอาญาสำหรับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์ด้วย จึงทำให้ประเทศญี่ปุ่นกลัวว่าจะเกิดเหตุการณ์ดังกล่าวขึ้นในประเทศญี่ปุ่น (ซึ่งจริง ๆ ก็เกิดขึ้นแล้วในบางบริษัท) จึงได้ทำการศึกษากฎหมาย SOX ขึ้น และได้ตรากฎหมายขึ้นใหม่เรียกว่า กฎหมาย "J-SOX Act" ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับบริษัทจดทะเบียนของญี่ปุ่นและบริษัทย่อยตั้งแต่ปีงบการเงินในเดือนเมษายน 2551 เป็นต้นไป โดย J-SOX กำหนดให้มีการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายใน (Internal controls) และจัดตั้งกระบวนการประเมินการดำเนินงานของสำนักงานและบริษัทย่อยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อผลประกอบการรวมของบริษัทในระดับสูง ซึ่งอาจรวมถึงสำนักงานและบริษัทย่อยในต่างประเทศ ดังนั้น บริษัทในเครือบริษัทญี่ปุ่นในเมืองไทยจึงเกิดการตื่นตัว เนื่องจากผลบังคับใช้จาก J-SOX Act ซึ่งหนทางเดียวที่จะแสดงเจตนาความร่วมมือได้ ก็คือ การจัดอบรมพนักงาน ในเรื่องของ Compliance Rules ซึ่งบางบริษัทเริ่มจัดอบรมตั้งแต่ปี 2003 โดยจัดอบรมในระดับผู้บริหารระดับสูง แต่เนื่องจากลักษณะเอกสารที่ทางบริษัททำแจกให้แก่ผู้บริหารนั้นสร้างความสับสน ทำให้คิดว่าเอกสารดังกล่าวเป็นเอกสารลับ จึงไม่มีการอธิบายให้แก่พนักงานระดับอื่น ๆ ขององค์กรให้รับรู้ จึงก่อให้เกิดมีการทุจริตเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องมาถึงปัจจุบัน ซึ่งปัจจุบันทางแผนกบริหารงานบุคคลของบางบริษัทจึงเริ่มให้ความสำคัญกับเรื่อง องค์กรแห่งการเรียนรู้ นั่นคือ แม้ว่าพนักงานจะเป็นเพียงน็อตตัวเล็กของบริษัทก็ตาม แต่ในเรื่องของกฎระเบียบ กฎหมายต่าง ๆ โดยเฉพาะเรื่องเกี่ยวกับ Good Goverance ซึ่งกำลังเป็นที่โด่งดัง จึงได้จัดอบรมสร้างความเข้าใจเกี่ยวกับ Compliance Rules ให้แก่พนักงานทุกระดับของบริษัท PROCESS LEVEL CONTROLWhat is J-SOX? The country of Japan has a law enforcement (J-Sox), which will apply to Japan's listed companies and its subsidiaries since the 2008 financial year onwards by J-SOX given the development and operation of internal controls and the establishment of a process to evaluate the operation of the Office and the various subsidiaries that are affecting the company's results, including offices and subsidiaries in foreign countries. The NEC Corporation which is the parent company of we are the internal control system (J-Sox), which give way to all affiliates, including NEC Corporation (Thailand).ประเทศไทย) ต้องมีการจัดทำระบบควบคุมภายใน (J-Sox) ด้วย J-SOX ทำอย่างไร J-SOX ก็คือการที่เราเขียนวิธีการทำงานของเรา (ทุกแผนกที่เกี่ยวข้อง) ไว้ในรูปเอกสาร ซึ่งประกอบไปด้วย (Flowchart, Description, RCM) ระบุช่องทางเดินของเอกสาร รวมถึงเอกสารประกอบ และการอนุมัติในแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจน และมีเพิ่มเติมในบางขั้นตอนที่เห็นว่าไม่มีการควบคุม อาจจะต้องมีการเพิ่มการควบคุมเข้าไป เช่น ไม่มีผู้ตรวจสอบสำหรับเอกสารที่จัดทำ ก็ต้องเพิ่มให้เป็นระดับหัวหน้างานมีการเข้ามาตรวจสอบก่อน ๆ ที่จะส่งเอกสารไปในขั้นตอนต่อไป เพื่อให้เห็นว่าเอกสารที่มีการจัดทำมีความถูกต้องและน่าเชื่อถือWho is J-SOX? J-SOX is the duty of all people-related processes that are made of the company, whether the management or operations, it is them who are responsible for the particular point documented and real as the document is written, is the primary on a regular basis.Why do J-SOX? ก็อย่างที่กล่าวในข้างต้นว่าทำไม ทุกท่านลองนึกภาพตามนะครับ สมมุติว่าในหนึ่งครอบครัวมีพ่อ แม่ และลูก ๆ ถ้าลูก ๆ เป็นเด็กไม่ดี ท่านคิดว่าคนอื่น ๆ ในสังคมจะมองว่าพ่อ แม่เป็นคนดีน่าเชื่อถือหรือไม่ ก็เหมือนกันเพราะว่าเราเป็นบริษัทลูกที่ต้องส่งผลการประกอบการไปรวมกับทางบริษัทแม่ที่ญี่ปุ่น เพื่อส่งเข้าไปแสดงในตลาดหุ้น ถ้าเราสามารถปฏิบัติตามระบบได้ดีผลการประกอบการเป็นที่น่าเชื่อถือ ทางสังคมก็จะให้ความเชื่อมั่นในชื่อเสียงบริษัท และสิ่งที่ตามมาก็คือ บริษัทมีชื่อเสียง มีความน่าเชื่อถือ ทางผู้ซื้อก็จะสั่งสินค้าของบริษัทเรา ทำให้บริษัทมีผลประกอบการที่เพิ่มมากขึ้น มีความมั่นคงในธุรกิจ และก็ส่งผลให้พนักงานมีความเป็นอยู่ที่ดี มีความมั่นคงในอนาคต เป็นต้น J-SOX add or not. For some people at first may not understand and see that as adding tasks or increasing frustration, people from a normal working routine, but if you understand, then you will see that "J-SOX" is the type of work you do on a regular basis there himself. Just the way internal control systems made by "J-SOX" write your way to work in the document, and more, in some points that do not have sufficient control to treat as manuals in the following operations.Can be anything from internal control systems (J-SOX) ถ้าถามว่าเราได้อะไรจากระบบควบคุมภายใน (J-SOX) ถ้าท่านเป็นผู้ปฏิบัติงานเองท่านจะทราบดีว่าท่านได้อะไร แต่ที่แน่ ๆ ที่ทุกท่านมีเพิ่มมากขึ้น คือความละเอียดรอบคอบในการตรวจสอบเอกสารที่ท่านได้รับ ก่อนที่ท่านจะดำเนินการในขั้นตอนต่อไป ว่าเอกสารที่ได้รับมีรายการประกอบครบและถูกต้องตามที่ระบุไว้ตามเอกสารการควบคุมภายใน (J-SOX) หรือไม่ ถ้าครบถ้วนท่านก็สามารถดำเนินการในขั้นตอนต่อไปไดเลย แต่ถ้าไม่เรียบร้อยท่านก็ต้องทวงถามหรือส่งคืนเอกสารให้ผู้ที่จัดทำเพื่อการแก้ไขที่ถูกต้องต่อไป ส่วนในด้านบริษัทฯ ถ้าการจัดทำระบบควบคุมภายใน “J-SOX” ได้มีการปฏิบัติได้ตามมาตรฐานแล้ว สิ่งที่ตามมาคือ การให้การยอมรับในความน่าเชื่อถือในข้อมูลของผลประกอบการ ข้อดี1. มีคู่มือในการปฏิบัติงานที่ชัดเจน2. พนักงานใหม่สามารถศึกษาเอกสารคู่มือ (Flowchart, Description, RCM) และทำงานได้ด