ภาค 4 Report Evaluation (รายงานผลกา

ภาค 4 Report Evaluation (รายงานผลการประเมิน)

​การรายงานผลสำหรับการประเมินระบบควบคุมภายใน (J-SOX) ผู้ที่ทำการประเมินจะทำการสรุปผลจากการเข้าไปตรวจสอบ ทั้งทางด้าน Design, Operation และสรุปผลโดยแยกรายละเอียดเป็นแต่ละกระบวนการ (Process) โดยจะจำแนกผลการตรวจสอบออกเป็น 2 ประเภท คือ
​1. Corrective Action (รายการแก้ไข)
​2. Improvement Guidance (รายการปรับปรุง)

​- Corrective Action คือ รายการที่ต้องทำการแก้ไข ถ้าผลการประเมินสรุปเป็นในข้อนี้ถือเป็นข้อผิดพลาดที่ร้ายแรง คือจะมีผลกระทบต่องบการเงินโดยตรง ในทางปฏิบัติแล้วต้องให้รีบทำการแก้ไขโดยเร็วที่สุด เช่น ราคาขายในใบกำกับภาษีขาย กับในระบบไม่ตรงกัน หรือราคาในใบกำกับภาษีซื้อ กับรายการที่บันทึกรับไม่ตรงกัน เป็นต้น

รายการที่เกิด NG, จะระบุว่าเป็นด้าน Design หรือ Operation และจุดที่ผิดพลาดเป็นแบบใด

มาตรการแก้ไข, จะกำหนดรายละเอียดวันที่แก้ไข และวันที่แล้วเสร็จ ผลในการประชุม และผู้รับผิดชอบ



Process ที่เกิด NG จะระบุชื่อกระบวนการ รหัสควบคุมและหัวข้อการควบคุมที่เกิด NGไว้อย่างชัดเจน

Corrective Action



- Improvement Guidance คือรายการที่ต้องทำการปรับปรุงให้ดีขึ้น ถ้าผลการประเมินออกมาเป็นหัวข้อนี้จะไม่ร้ายแรงเท่ากับในหัวข้อแรก เป็นรายการที่ผิดพลาดเพียงเล็กน้อย แต่ในทางปฏิบัติก็ต้องมีการปรับปรุงให้ถูกต้องทั้งหมด อย่างเช่น การแนบเอกสารประกอบไม่ครบตามรายการที่เขียนไว้ หรือไม่มีการจัดเก็บเอกสารประกอบ เป็นต้น
ส่วนรายละเอียดในแบบฟอร์ม Improvement Guidance จะเหมือนกันกับ Corrective Action จะแตกต่างกันเฉพาะด้านบนของเอกสารเท่านั้นที่ระบุเป็น Corrective Action หรือ Improvement Guidance



​สำหรับการสรุปผลการประเมินก็จะเป็นใน 2 แบบดังกล่าว แต่สำหรับการจัดทำที่ควรปฏิบัติก็คือ เมื่อผู้ประเมินได้ระบุหัวข้อที่ผิดพลาดและส่งให้กับผู้รับผิดชอบในแต่ละแผนกแล้ว ผู้รับผิดชอบในแต่ละแผนกจะต้องเป็นผู้กำหนดมาตรการแก้ไข และนำเสนอเข้าที่ประชุม (Committee) เป็นผู้อนุมัติวิธีการแก้ไข และกำหนดวันที่แล้วเสร็จให้เรียบร้อย และให้ทางผู้ประเมินได้เข้าไปประเมินซ้ำอีกครั้งหรือที่เรียกว่า (Re-evaluation) โดยจะให้เวลาผ่านไปอย่างน้อย 3 เดือนนับจากวันที่เริ่มทำการแก้ไข จึงจะเข้าไปประเมินซ้ำ ถ้าผลการประเมินซ้ำระบุเป็น “OK” ก็จะสรุปรายงานผลการประเมินซ้ำแจ้งทางผู้บริหารรับทราบต่อไป


- Roll-forward คือ การสรุปผล ณ.สิ้นปีว่าในแต่ละกระบวนการ (Process) มีการเปลี่ยนแปลงวิธีการปฏิบัติงานหรือไม่ โดยให้เข้าไปตรวจสอบหรือสุ่มถามผู้ปฏิบัติงานในทุกกระบวนการว่าวิธีการทำงานมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ ถ้ามีการเปลี่ยนแปลงก็จะแบ่งเป็น
1. การเปลี่ยนแปลงที่มีผลกระทบต่อการควบคุมเดิม เช่นลดขั้นตอนการอนุมัติลงจากเดิม
2. การเปลี่ยนแปลงที่ไม่มีผลกระทบต่อการควบคุมเดิม เปลี่ยนแปลงผู้อนุมัติแต่ตำแหน่งงานยังเป็นระดับเดิม
​ถ้าการเปลี่ยนแปลงที่มีผลกระทบต่อการควบคุมเดิม ต้องให้ผู้ประเมินทำการประเมินในหัวข้อนั้นใหม่ เพื่อดูว่ารายการที่เปลี่ยนแปลงนั้นสามารถควบคุมความเสี่ยงที่เกิดขึ้นได้หรือไม่ แต่ถ้าการเปลี่ยนแปลงที่ไม่มีผลกระทบก็ไม่ต้องทำการประเมินใหม่ เป็นต้น

​สำหรับสรุปผลการประเมินเมื่อทำการสรุปเรียบร้อยแล้วก็จะรายงานแก่ประธานบริษัทเพื่อทำการลงลายมือชื่ออนุมัติ และส่งรายงานให้กับทางบริษัทแม่ (MSI) ต่อไป

​สำหรับการสรุปผลการประเมินในเบื้องต้นก็จะมีเพียงเท่านี้ครับ.

*** ยินดีให้คำแนะนำสำหรับการจัดทำระบบ J-SOX ในทุกขั้นตอน (ที่สามารถตอบและช่วยเหลือได้ครับ) เพื่อความเรียบร้อยของระบบในวันข้างหน้า

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

Appendix 4 Evaluation Report (assessment report) Reporting results for the evaluation of internal control systems (J-SOX), who will assess the results of technical inspection into the Design, Operation, and reviewed by a detailed breakdown for each process (the Process) will be classified to the audit results into 2 categories:1. Corrective Action (edit list)2. Improvement Guidance (update list) -Corrective Action is the entry that you want to edit. If the summary assessment is this is considered a fatal error that is affecting financial statements directly. In practice, the need to quickly make corrections as soon as possible, such as the sales price in the sales tax invoice in the system does not match the price in a purchase tax invoice record was a mismatch, etc.Birth list NG, will specify whether it is the Design or the Operation and what is error.Measures to solve, will determine the details and the date of the completion date. In the meeting, and who is responsible. The Process was named the NG route. Code control and birth control topic clearly NGCorrective Action -Improvement Guidance is a list that needs to be improved. If the result came out as this topic is not as serious as in the first section is a little wrong, but in practice it must be adjusted correctly at all, such as incomplete documentation attached, according to written or there is no storage of documentation, etc.Best Improvement Guidance form details are the same as the Corrective Action will differ only in the upper part of the document identified as Corrective Action or Improvement Guidance. For a summary of the assessment, they will be in a 2, but for the practice is that the topic has been specified to ignore mueaphupra errors and sends it to the person responsible for each Department. Person responsible in each Department will need to be edited and measures presented in the Conference (Committee) for approval and determine how to correct the date completed, successfully and, on those assessments to evaluate again called the (Re-evaluation) over time, at least 3 months from the date the amendment is made to repeat the assessment. If a duplicate assessment identifies as "OK", it will repeat the assessment report summary report to executives. -Roll-forward are summarized at the end of the year, in each process (Process) changing how to perform tasks or to gain access to inspect or random questions every worker to say how it works has changed or not. If there are changes, they will be divided into.1. the changes that affect the same control, such as reducing the approval process from the original.2. the change does not affect the original control. Change approver position but also as the original level.If the changes affect the original control. The seller to evaluate to evaluate the topic to see if that changes, it can control the risks that occur or not. But if there are no changes, the impact did not need to make a new assessment, etc. For a summary of assessment when it concluded already reported as President to sign approval and submission of reports to the parent company (MSI) per. For a summary of the preliminary assessment, it will be just as clean. Happy to give instructions for the preparation of J-SOX system at every step (which can respond and help!) To complete the system in the future

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 3:

The 4 Report Evaluation (assessment report)

a report for the evaluation of internal control system (J-SOX) who made the assessment to the conclusion from in check. In the Design.Operation and conclusion the details as each process (Process) by remember classified inspection result into 2 category, is the 1, Corrective
. Action list (Edit)
the 2. Improvement Guidance list (update)

.The Corrective Action is a list to modify it. If the conclusion is in this is a grave error. There is a financial impact directly. In practice to make some amendments as soon asIn the system not matching, or price in tax invoice purchase. With the items recorded don't match, etc.!
list caused NG, is identified as the Design or Operation and point error is a

, any measures. Define details modified date and date. The meeting and responsible



.Process that will specify NG process control code and topic control caused. NG clearly Corrective Action





.- Improvement Guidance is a list to the improved. If the evaluation result is this topic is not serious as in head first. The mistake just slightly. But in practice, it need to be improved for all correct.The attached documentation incomplete list as written. Or store documentation, etc.!The details are in the form Improvement Guidance is the same with the Corrective Action varies only the top of the document as stated. Corrective Action or Improvement Guidance



.Process for assessment will be in such a 2. But for preparing to practice is. When raters have identified the wrong topic, and sent to the responsible for each department.And present into a meeting (Committee) is authorized solution. And the days to finish it. And make a assessment to evaluate again, also known as (Re-evaluation) to give ผ่านไปอย่างน้อย 3.It will evaluate again. If evaluation result and identified as "OK" will report the assessment results and inform the executives next
.

- Roll-forward is conclusion.The end of the year that each process (Process) has changed the way to work or not. By examining the or random ask workers in every process that how to work to change or not. If there is a change, it will split into
1.The changes affect the original control. Such steps down from the original approval 2,
. The changes have no effect on the original control. Change approval but position is also the original level
.