2.3.1 ความขัดแย้งในผลประโยชน์ – สำ

2.3.1 ความขัดแย้งในผลประโยชน์ – สำนักงาน ( Conflict of Interest — The Firm)

สำนักงานมีความรับผิดชอบในการพัฒนา การนำไปปฏิบัติ การปฏิบัติตาม การบังคับใช้และการติดตามผลของวิธีการและวิธีปฏิบัติที่ออกแบบมาเพื่อช่วยให้หุ้นส่วนและพนักงานทุกคนเข้าใจ ระบุ จัดทำเอกสารหลักฐาน และจัดการกับความขัดแย้งในผลประโยชน์ รวมถึงกำหนดวิธีการแก้ปัญหาที่เหมาะสม

ผู้นำด้านจรรยาบรรณ (EL) จะต้องทำให้แน่ใจว่า มีการปฏิบัติตามวิธีปฏิบัติเมื่อพบความขัดแย้งและความขัดแย้งในผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นอย่างเหมาะสม หากพบความขัดแย้งและความขัดแย้งในผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นแล้ว หุ้นส่วนหรือพนักงานต้องไม่ดำเนินการหรือให้คำแนะนำหรือข้อสังเกตจนกว่าจะได้พิจารณาสถานการณ์และสอบทานข้อเท็จจริงและสถานการณ์อย่างละเอียด และผู้นำด้านจรรยาบรรณเห็นว่ามีมาตรการป้องกันและการสื่อสารที่จำเป็น และมีความเหมาะสมที่จะดำเนินการ

หลังจากการปรึกษาหารือกับหุ้นส่วนและพนักงานคนอื่น ผู้นำด้านจรรยาบรรณ (EL) ต้องมีอำนาจหน้าที่สูงสุดในการแก้ปัญหาเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เกิดความขัดแย้งในผลประโยชน์ ซึ่งอาจรวมถึง
 การปฏิเสธการตอบรับงานหรือยุติการให้บริการ งาน หรือการดำเนินการ
 การพิจารณาและกำหนดการดำเนินการและวิธีปฏิบัติที่เฉพาะเจาะจงในการจัดการความขัดแย้งอย่างเหมาะสม ป้องกันข้อมูลที่ละเอียดอ่อนและเฉพาะเจาะจงของลูกค้า และทำให้แน่ใจว่าได้รับความยินยอมและการเปิดเผย เมื่อพิจารณาแล้วว่าเป็นการดำเนินการที่ยอมรับได้
 การจดบันทึกอย่างเหมาะสมถึงกระบวนการ มาตรการป้องกันที่ใช้ และการตัดสินใจ หรือการให้คำแนะนำ
 การบริหารจัดการตามวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับกฎระเบียบของหุ้นส่วนและพนักงาน และการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม และ
 การริเริ่มและมีส่วนร่วมในการวางแผนกำหนดมาตรการล่วงหน้าเพื่อช่วยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่อาจทำให้เกิดความขัดแย้งในผลประโยชน์

2.3.2 ความขัดแย้งในผลประโยชน์ – หุ้นส่วนและพนักงาน
(Conflict of Interest— Partners and Staff)

หุ้นส่วนและพนักงานทุกคนควรสอบทานสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจงของตนเองและแจ้งให้สำนักงานทราบถึงความขัดแย้งในผลประโยชน์หรือความขัดแย้งในผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องกับตนเองหรือครอบครัวที่ใกล้ชิด หุ้นส่วนและพนักงานควรพิจารณาและเปิดเผยว่าตนมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์กับลูกค้าของสำนักงานหรือไม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกรณีที่ตนเองให้บริการแก่ลูกค้ารายดังกล่าวโดยตรง และควรแจ้งผู้นำด้านจรรยาบรรณถึงความขัดแย้งในผลประโยชน์หรือความขัดแย้งในประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นที่มีนัยสำคัญ หุ้นส่วนและพนักงานควรปฏิบัติงานด้วยความระมัดระวัง ปฏิบัติตามนโยบายของสำนักงานและปรึกษาหารือกับผู้นำด้านจรรยาบรรณตามความเหมาะสม เพื่อกำหนดวิธีการจัดการกับสถานการณ์และพิจารณาว่าควรหลีกเลี่ยงการให้บริการนั้นหรือไม่




ลูกค้าจะได้รับการแจ้งเกี่ยวกับผลประโยชน์หรือกิจกรรมทางธุรกิจของหุ้นส่วนหรือพนักงานซึ่งอาจเกิดความขัดแย้งในผลประโยชน์ ซึ่งรวมถึงทุกฝ่ายที่เกี่ยวข้องในสถานการณ์ที่สำนักงานดำเนินการให้แก่ทั้งสองฝ่ายหรือมากกว่าในเรื่องที่มีความขัดแย้งในผลประโยชน์ และสำนักงานจะแจ้งให้ลูกค้าทราบว่าสำนักงานไม่ได้เลือกปฏิบัติกับลูกค้ารายใดรายหนึ่งเพื่อที่จะเสนอบริการ ในทุกกรณีควรได้รับการยินยอมจากลูกค้าเพื่อที่จะดำเนินการ

เมื่อสำนักงานตัดสินใจที่จะตอบรับงาน หุ้นส่วนและพนักงานต้องจดบันทึกโดยระบุความขัดแย้งไว้ในแฟ้มข้อมูลงาน (อ้างอิง Independent Checklist พิจารณาก่อนการรับงาน) โดยปกติแล้วจะอยู่ในส่วนการตอบรับและการรักษาความต่อเนื่องหรือส่วนการวางแผน ซึ่งอาจรวมถึงจดหมายโต้ตอบหรือการหารือเกี่ยวกับลักษณะของความขัดแย้ง และการปรึกษาหารือกับผู้อื่น ข้อสรุปที่ได้ มาตรการป้องกันที่ใช้ และวิธีปฏิบัติเพื่อจัดการกับสถานการณ์ที่เกิดความขัดแย้ง

หากกำหนดให้มีการรักษาความลับภายใน อาจมีความจำเป็นที่จะต้องป้องกันหุ้นส่วนและพนักงานคนอื่นจากการเข้าถึงข้อมูลโดยการใช้ Firewall ได้แก่ การเข้าถึงทางกายภาพ บุคลากร แฟ้มข้อมูลและการรักษาความปลอดภัยของข้อมูล ข้อตกลงว่าจะไม่เปิดเผยข้อมูลที่เฉพาะเจาะจง หรือการแบ่งแยกและป้องกันแฟ้มข้อมูลหรือการเข้าถึงข้อมูล เมื่อดำเนินการตามมาตรการเหล่านี้ หุ้นส่วนและพนักงานทุกคนที่เกี่ยวข้องต้องยึดถือและปฏิบัติตามโดยไม่มีข้อยกเว้น อย่างไรก็ตาม โดยปกติจะหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ต้องกำหนดให้มีมาตรการข้างต้น

หากหุ้นส่วนหรือพนักงานไม่แน่ใจในความรับผิดชอบของตนเองเกี่ยวกับการประเมินความขัดแย้งหรือความขัดแย้งในผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้น มีข้อเสนอแนะว่า หุ้นส่วนหรือพนักงานควรหารือกับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องเพื่อขอความช่วยเหลือในการประเมิน หากสถานการณ์ที่เกิดความขัดแย้งในผลประโยชน์มีนัยสำคัญและละเอียดอ่อนอย่างมาก ต้องอ้างอิงเรื่องดังกล่าวไปยังผู้นำด้านจรรยาบรรณเพื่อสอบทาน ถ้าหากประเด็นดังกล่าวยังไม่ถูกแก้ไข ให้เสนอเรื่องต่อหุ้นส่วนบริหารเพื่อพิจารณา

2.4 การรักษาความลับ (Confidentiality)

ผู้ประกอบวิชาชีพบัญชีพึงไม่เปิดเผยข้อมูลที่เป็นความลับของกิจการที่ตนได้มาจากการให้บริการทางวิชาชีพ

หุ้นส่วนและพนักงานต้องป้องกันและรักษาความลับในข้อมูลของลูกค้า ซึ่งกำหนดให้ต้องมีการรักษาความลับและป้องกันตามกฎหมาย หน่วยงานกำกับดูแล ส่วนที่ 140 ของจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี ( IESBA Code)

ข้อกำหนดนี้รวมถึงการรักษาความลับตามกฎหมายในประเทศ และอาจรวมถึงกฎหมายของประเทศอื่นที่สำนักงานให้บริการในประเทศนั้นๆ






นโยบายในการปฏิบัติขั้นพื้นฐานของสำนักงาน
1) ข้อมูลลูกค้าและข้อมูลส่วนบุคคลใดๆ ที่ได้รับระหว่างการปฏิบัติงานต้องถูกใช้หรือเปิดเผยตามวัตถุประสงค์ในการให้บริการตรวจสอบเท่านั้น
2) ข้อมูลของลูกค้าและข้อมูลส่วนบุคคลจะถูกเก็บรักษาไว้ตามที่กำหนดในนโยบายการเข้าถึงและเก็บรักษาข้อมูลของสำนักงานเท่านั้น เอกสารจะถูกเก็บในแฟ้มข้อมูลในระยะเวลาที่จำเป็นตามข้อกำหนดของวิชาชีพ หน่วยงานกำกับดูแลหรือกฎหมาย (3-5 ปี)
3) นโยบายของสำนักงานกำหนดให้ ข้อมูลส่วนบุคคลและข้อมูลของลูกค้าต้องถูกต้อง ครบถ้วน เป็นปัจจุบันเท่าที่จะเป็นไปได้
4) สำนักงานไม่อนุญาตในการนำข้อมูลกระดาษทำการ ซึ่งถือเป็นหลักฐานการตรวจสอบการทำงาน แ

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

2.3.1 conflict of interest – the Office (Conflict of Interest — The Firm.)The Office is responsible for the development of. To be implemented Compliance enforcement and monitoring of methods, and best practices designed to help everyone understand the employees and partners. Specifies the document evidence and deal with conflict in interests, including defining the appropriate solution. Leader in ethics (EL) will need to make sure that they follow best practices when it found discrepancies and conflicts in interests that may arise. If you find discrepancies and conflicts in interests that may arise. The partner or employee must not perform or provide advice or comment until it has considered the situation and review the facts and circumstances and see that there is a leader in ethics and communication. safeguards are necessary and appropriate to take action. After consultation with other partners, and employees Leader in ethics (EL) must have the highest authority in the resolution about the situation in the conflict in the benefits which may include: rejection response work or terminate the service or operation. to consider and define actions and specific practices in conflict management. Protect sensitive data and customer-specific and ensures adequate consent and disclosure. When it determines that it is an acceptable action. the note properly. The use of preventive measures and decisions or recommendations management practices on rules of the partner and employees and sanctions for non-compliance, and. the initiative and participate in the advance planning of measures to help avoid situations that may cause a conflict of interest.2.3.2 the discrepancy in benefits – employees and partners. (Conflict of Interest— Partners and Staff)Partner and all employees should review their particular situation, and let the Office know about the discrepancy in benefits or a discrepancy in benefits that may arise relating to the self or close family. Partners and employees should consider and disclose whether a conflict of interest with the Office? Especially if they provide services to those customers directly and should inform the leader to conduct a conflict in interest or conflict of interests that might arise where significant. Partner and staff should perform with caution. Office practices, and consultation with leading ethics, as appropriate. To determine how to handle the situation and consider whether the service should be avoided.The customer will be informed about the benefits or the business activities of the partnership or an employee, which may cause conflicts in the interests, which include all parties involved in the situation that the Office continue to make both parties more than the notion that there is a discrepancy in benefits and let the customer know that the Office is not discrimination against an account to service. In all cases, the customer should get the consent to the operation. When the Bureau decided to answer job. Partners and employees need to take note of the specific conflicts in the data file (Independent reference Checklist to consider before getting a job). Typically, this is in part a response to and maintain continuity or planned, which may include correspondence, or discuss the nature of the conflict, and consultation with others. The conclusion that. Measures to prevent the use and procedures to deal with conflict situations.If you require confidentiality within it may be necessary to prevent another person from the partners and employees to access data by using the Firewall features include access to the personnel files of information and physical security of the data. An agreement that does not disclose specific information or data files and prevent discrimination or to access the data. When these measures Partner and all employees involved must be upheld and adhered to without exception. However, they typically avoid situations that must be given with the above measures.If the partner or employee, not sure on the responsibility of their own estimates of conflict or discrepancy in benefits that might occur. There was a suggestion that the partner or employee should discuss with the people concerned to request assistance in the assessment. If the conflict situation in the significant benefits, and extremely sensitive information. These matters must be referred to a leader in ethics to review. If these issues have not been resolved to propose to the Executive Board considers further partner.2.4 confidentiality (Confidentiality).Tell us your professional account do not disclose confidential information of the parties that they have come from a professional provider.Partners and employees need to protect and maintain the confidentiality of customer data that require confidentiality and protected by law. Regulatory agencies. Part of the professional ethics of 140 (IESBA Code). This includes requirements for confidentiality in accordance with the law in the country and other countries, including the Office of legal services in the country.In compliance with the basic policy of the Office.1) customer information, and any personal information obtained during the practical work must be used or disclosed for purposes of service monitoring only.2. the customer's data and information) be preserved as specified in policy, to access and maintain information offices only. Documents are stored in the data file for the required period of professional requirements. Regulatory or legal authority (3-5 yrs.)3. the policy of a given Office.) Personal information and customer information must be accurate as current as possible.4.) are not allowed in the Office paper made the information as proof of authorization to work.

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 3:

2.3.1 conflicts of interests - Office (Conflict of Interest - The Firm)

.The office is responsible for the development and implementation of compliance. The enforcement and follow-up of methods and practices designed to help partners and employees understand. Identify the construction documents.The solution includes appropriate
.
.The Ethics (EL) must make sure With the implementation of the practice the conflicts and the conflicts of interests that may occur as appropriate. If the conflicts and the conflicts of interests that may occur.The ethics that precautionary measures and communication is necessary. And appropriate to the
.
after consultation with partners and other staff. The Ethics (EL) must have the most power หน้าที่สูง problem solving in the situation that the conflicts of interests. This may include
.