บทที่ 3การวิเคราะห์งบการเงิน3.1 ควา

บทที่ 3
การวิเคราะห์งบการเงิน



3.1 ความหมายของการวิเคราะห์งบการเงินแนวตั้งและแนวนอน
3.1.1 งบการเงินแนวตั้ง
งบการเงินแนวตั้ง เป็นการเปรียบเทียบงบการเงิน ปีต่อปี (Year by Year) ซึ่งจะแสดงให้เห็นการเปลี่ยนแปลงของปีใดปีหนึ่งว่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงจากปีก่อน ทำให้แนวโน้มได้ชัดเจนปีต่อปี การวิเคราะห์รายงานการเงินแบบแนวตั้งข้อมูลที่นำมาวิเคราะห์จะใช้งบการเงินซึ่ง ได้แก่ งบกำไรขาดทุน และงบแสดงฐานะการเงิน วิธีการคำนวณให้นำร้อยละแนวตั้งแสดงได้ดังนี้
1. ร้อยละแนวตั้งของงบกำไรขาดทุน ใช้รายได้ทั้งหมดของกิจการเป็นฐานในการคำนวณร้อยละ โดยเทียบค่าเท่ากับ 100 ทำให้ผู้วิเคราะห์ทราบการเคลื่อนไหวการเปลี่ยนแปลงของรายการรายได้และค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนในแต่ละรายการว่ามีร้อยละของรายได้และค่าใช้จ่ายจำนวนเท่าใด
ร้อยละแนวตั้งในงบกำไรขาดทุน = รายการในงบกำไรขาดทุน X 100 / ยอดรวมรายได้ในแต่ละปี
2. ร้อยละแนวตั้งของงบแสดงฐานะการเงิน ใช้ยอดรวมสินทรัพย์หรือหนี้สินและส่วนของเจ้าของกิจการเป็นฐานในการคำนวณร้อยละ โดยเทียบค่าในส่วนของสินทรัพย์หรือหนี้สินและส่วนของเจ้าของมีค่าเท่ากับ 100 ทำให้ผู้วิเคราะห์ทราบการเคลื่อนไหลการเปลี่ยนแปลงของรายการสินทรัพย์ หนี้สินและส่วนของเจ้าของร้อยละของรายได้และค่าใช้จ่ายจำนวนเท่าใด

3.1.2 งบการเงินแนวนอน (Horizontal Analysis)
งบการเงินแนวนอน เป็นการเปรียบเทียบงบการเงิน ปีต่างๆ กับปีใดปีหนึ่งหรือปีฐาน (Base Year) ใช้กับทุกปี ซึ่งจะให้ปีหารเป็นตัวฐานหรือเท่ากับร้อยนั่นเอง ปีฐานควรจะเป็นปีที่ธุรกิจมีสภาพการดำเนินงานตามปกติ และถือเป็นมาตรฐานได้ การวิเคราะห์รายงานการเงินแบบแนวนอนข้อมูลที่นำมาวิเคราะห์จะใช้งบการเงินซึ่ง ได้แก่ งบกำไรขาดทุน และงบแสดงฐานะการเงิน ตั้งแต่ 2 ปีเป็นต้นไป วิธีการคำนวณให้นำร้อยละแนวนอนมีดังนี้
1. หาผลแตกต่างที่เพิ่มขึ้น / ลดลงของแต่ละรายการในงบกำไรขาดทุนและงบแสดงฐานะการเงิน
2. หาร้อยละที่เพิ่มขึ้น / ลดลงของของแต่ละรายการ โดยใช้ข้อมูลจำนวนเงินปีที่ผ่านมา (ปีก่อน) เป็นฐานในการคำนวณ หมายถึงปีที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณมีค่าเท่ากับร้อยละ หรือ 100 % ส่วนข้อมูลที่เพิ่มขึ้น / ลดลงของแต่ละรายการเมื่อเทียบค่าเป็นร้อยละ มูลค่าร้อยละที่เพิ่มขึ้น / ลดลง ก็เป็นร้อยละเพิ่มขึ้น / ลดลงจากข้อมูลปีฐานเช่นเดียวกัน

3.1.3 อัตราส่วนทางการเงิน (Financial Ratios)
อัตราส่วนทางการเงิน คือ การคำนวณทางสถิติที่แสดงที่ให้เห็นความสัมพันธ์ที่สำคัญระหว่างรายการ 2 รายการในงบการเงิน โดยนำรายการหนึ่งมาหารด้วยรายการหนึ่ง เช่น อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน แสดงให้เห็นความสัมพันธ์ระหว่างหนี้สินและทุนของกิจการซึ้งจะใช้วัดความเสี่ยงภัยของกิจการ และการเปรียบเทียบงบการเงินได้ดีกว่าวิธีการหาร้อยละของยอดรวมในงบดุล เพราะจะแสดงความสัมพันธ์ระหว่างรายการในงบการเงิน ผลลัพธ์ที่ได้สามารถบอกให้ทราบได้ดีกว่าการพิจารณาจากตัวเลขอย่างเดียว

3.1.4 การวิเคราะห์งบกระแสเงินสด
อัตราส่วนวัดความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ย = กระแสเงินสดจากการดำเนินงานก่อนหักดอกเบี้ยจ่ายและภาษีเงินได้ / เงินสดจ่ายที่เป็นดอกเบี้ยระหว่างปี
จากเดิมที่ใช้อยู่ กำไรก่อนหักดอกเบี้ยจ่ายและภาษีเงินได้ / ดอกเบี้ยจ่าย ซึ่งล้วนเป็นตัวเลขที่อิงกับเกณฑ์สิทธิ กำไรก่อนหักดอกเบี้ยจ่ายและภาษีเงินได้นั้นรวมรายการที่มิใช่รายการเงินสดหลายรายการ เช่น ค่าเสื่อมราคา ค่าตัดจำหน่าย หนี้สงสัยจะสูญ เป็นต้น อัตราส่วนนี้ ถ้าเปลี่ยน เงินสดจ่ายที่เป็นดอกเบี้ยจ่าย เป็น เงินสดจ่ายที่เป็นดอกเบี้ยจ่ายและเงินสดจ่ายภาระหนี้เงินต้นก็จะสามารถวิเคราะห์ความสามารถชำระหนี้ทั้งต้นและดอกของกิจการหรือถ้าเปลี่ยนจาก เงินสดที่เป็นดอกเบี้ยจ่าย เป็น เงินปันผลจ่าย คุณก็จะสามารถวิเคราะห์ถึงความสามารถในการจ่ายเงินปันผลของกิจการ
การวัดผลตอบแทนที่เป็นเงินสด
อัตราส่วนกระแสเงินสดต่อยอดขาย = กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน / ยอดขาย
เป็นตัววัดสัดส่วนของยอดขายที่สามารถเปลี่ยนกลับมาเป็นเงินสดจากการดำเนินงาน
อัตราส่วนผลตอบแทนที่เป็นเงินสดต่อสินทรัพย์ = กระแสเงินสดจากการดำเนินงานก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี / สินทรัพย์รวมถัวเฉลี่ย
อัตราส่วนผลตอบแทนที่เป็นเงินสดต่อส่วนของผู้ถือหุ้น = กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน / ส่วนของผู้ถือหุ้นเฉลี่ย

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

Chapter 3An analysis of the financial statements.3.1 the meaning of financial statement analysis, vertical and horizontal. 3.1.1 vertical financial statements.Vertical financial statements compare year-to-year financial statements (Year by Year), which shows the change of the year in any one year that increased or decreased from the year before. Make year-to-year trends. An analysis of the financial report, the vertical data analyzed will use financial statements: income statement and financial statement. How to calculate the percent of a vertical display as follows:1. vertical percentage of profit and loss statement. All of the business income is used as the basis for calculating the percent value is equal to 100, the movement analysis of the known changes in revenue and expenses in the income statement for each item that has a percentage of income and how many expenses. The vertical cent in profit and loss items in the profit and loss = 0 X 100/total revenues each year. 2. vertical percentage of financial statement Using the total assets or total liabilities and owner's equity acts as a base to calculate the value in the percent of assets or liabilities and owner's equity is equal to 100 experts analyze the movement of the flow changes to the notice of the. Liabilities and owner's equity per cent of income and how many expenses. 3.1.2 financial statements. a horizontal (Horizontal Analysis). The horizontal financial statements is to compare the financial statements last year on year, of which one year or year (Base Year) applies to every year, which would make the year a division or equal to% 7. The base year is supposed to be the year that the business conditions of operation, and is regarded as the standard. An analysis of the financial report, the horizontal data analyses will be used to bring the financial statements: income statement and financial statement since I was 2 years old. How to calculate the percent of landscape. 1. to increase/decrease the differences of individual items in the income statement and financial statement. 2. find the percent increase/decrease of the number of each item based on the amount a year ago (years before) as a basis for the calculation of the base year for calculations is equal to 100% of the portion or percentage increases/decreases of each item compared to a value of per cent per cent value increase/decrease, as a percentage increase/decrease from base year information as well. 3.1.3 financial ratios (Financial Ratios). Financial ratio is a statistical calculation that shows the relationship between two important items in the financial statements by the first division with one of the items, such as debt to equity per capital. Show the relationship between debt and the cost of the business world will be used to measure the risk of disasters and to compare financial statements. how to find the percent of the total amount in the balance sheet because it shows the relationship between items in the financial statements. The results could indicate better than by numbers only. 3.1.4 analysis of cash flow statementThe ratio measure of ability to pay interest = cash flow from operations before interest expense and income tax expense/cash paid as interest during the year. From the original. Earnings before interest and taxes/interest expense, which are the numbers based on the criteria of eligibility. Profit before interest expense and income tax expense. non cash items include several items such as depreciation, amortization. Doubtful accounts, etc. This ratio change, the cash paid cash interest expense is paid as interest expense and the burden of debt principal is paid in cash, will be able to analyze all the credit and the ability of the parties or, if the flowers change from cash interest paid as a dividend, you will be able to capable of paying dividends of the business. Measuring the return on cash The ratio of cash flow to sales = cash flow from operations/sales. It is a measure of the proportion of sales that can change back to cash from operations. Return the cash assets = cash flow from operations before interest and taxes/total average assets. Return the cash to equity = cash flow from operations/average shareholders ' equity.

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 2:

Chapter 3
Analysis 3.1. The definition of financial analysis, vertical and horizontal 3.1.1. Financial statements vertical financial vertical. The comparative fiscal year (Year by Year), which shows the changes of any year that an increase or decrease from the previous year. The trend is clear year-on-year. The report analyzes the financial vertical data were analyzed using the financial statements, including income statement and statement of financial position. The method of calculation of the vertical are as follows: 1. Vertical percentage of the income statement. The income of the business as a base to calculate the percentage. The relative value of 100 makes the analysis to know the movement to change the items of income and expense in the income statement for each item that is a percentage of income and expense amount of vertical income statement. Statements of income X 100 / total revenue each year 2. Vertical percent of the statement of financial position. The total assets or liabilities and owners as a base to calculate the percentage. The relative value of assets and liabilities and owner's equity is equal to 100, making the analysis to know the flow of the assets. Liabilities and equity, the percentage of income and expenses amount 3.1.2. Financial Statements horizontal (Horizontal Analysis) financial landscape. A comparison of the fiscal year or any year in the base year (Base Year) annually, which will be used to divide a base year or represents it. The base year should be the year that the business has been operating normally. And a standard The report analyzes the financial landscape will use the data to analyze financial statements, including income statement and statement of financial position from the second year onwards, the method of calculation of the horizontal one. Find the differences increase / decrease of each item in the income statement and statement of financial position 2. The percentage increase / decrease of each item. The amount of money last year (last year) as the basis for the calculation. Refers to a base year used to calculate a percentage or equal to 100% of the increase / decrease in the relative value of each item. The percentage increase / decrease in a percentage increase / decrease from the same information base year 3.1.3. Financial ratios (Financial Ratios) financial ratio is calculated as the statistics show that the relationship between two items in the financial statements. By one divided by one as gearing. Shows the relationship between debt and equity of the entity, which will be used to measure the risk of the venture. And comparison of financial statements better way of determining the percentage of the total balance sheet. It shows the relationship between the financial statements. The results can tell you better than the one determined by the number 3.1.4. Analysis of cash flows ratio measures the ability to pay interest = Cash flow from operations before interest and income tax expenses / cash interest paid during the year from existing. Earnings before interest and tax / interest expense, which are based on a number of criteria. Earnings before interest and tax to include many non-cash items such as depreciation. Amortization This ratio is doubtful if such interest is paid in cash to pay the interest and principal will be paid to analysis of the early repayment and the interest of the Company or if it turns out. Cash interest paid as a dividend payment. You will be able to analyze the ability of dividend policy to measure the return on cash ratio of cash flow to sales ratio = Cash flow from operations / sales is a measure of the proportion of sales that can be converted back into cash. The operating ratio of return on cash assets = Cash flow from operations before interest and taxes / average assets ratio, return cash to the shareholders = Cash flow from operations / section. The average equity

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 3:

Chapter 3




3.1 financial statement analysis. The meaning of the financial statement analysis of vertical and horizontal vertical 3.1.1 financial

.Financial vertical is financial statements from year to year (Year by Year), which shows the change of any year that increase or decrease from the previous year. Make clear trend year on year.Including income statement and statement of financial position. How to calculate the percentage vertical show as follows:
.1.Percentage vertical of income statement The total income of business is base on Calculation of percent compared with equal 100.Percentage vertical statements = items in the statements X 100 / total revenue each year
2.Percentage vertical of the statement of financial position. The total assets or liabilities and the owner is base on Calculation of percentage. By comparison the in part of the assets or liabilities and owner's equity equals 100.Liabilities and owner's equity percentage of revenue and expense how much
.
3.1.2 financial landscape (Horizontal Analysis)
.Financial landscape, compares various financial years with any year or ปีฐ (Base Year) apply to every year, which will give food a base or equal to hundreds of years. ปีฐ work should be the business year the operation normally.Financial reporting analysis landscape data were analyzed using financial statements, which include profit and loss statement and the statement of financial position. Since 2 years onwards. How to calculate the percentage horizontal are as follows:
.1. Find the difference that increase / decrease of each item on the income statement and the statement of financial position
2.Find the percentage increase / decrease of each item by using the past year annuity () as a base in calculation. Mean years of use as a base to calculate equivalent percentage, or 100% data increases.Value per cent increase / decrease is a percentage increase / decrease from the information ปีฐ work likewise
.
3.1.3 ratio (Financial Ratios)
.Financial ratio analysis is statistical calculations show that the important relationship between items 2 items in the financial statements. The one item to access one item, such as a debt to equity ratio.Comparative financial statements and better ways to find the percent of the total in the balance sheet. Because it shows the relationship between the items in the financial statements. The results obtained can let you know better than the numbers alone!Analysis of cash flow statement

3.1.4 ratio to measure the ability to pay interest = cash flow from the fuel before interest and tax. / cash interest during a
.From the original use is earnings before interest and tax / interest, which are all a number based on the eligibility criteria. Earnings before interest and tax that includes items that are not cash items such as many items.Amortization, the doubtful, etc. this ratio, if change, cash payment is interest.Cash is the interest paid a dividend, you will be able to analyze the ability to pay dividends of affairs
.Measuring return for cash.
ratio cash sales = cash flow from operation / sales
measure of the proportion of sales can be changed back into cash from operations
.Ratio of cash returns on assets = cash flow from operations before interest and taxes / total assets average
.Ratio of cash returns to equity = cash flow from operation, and the average ของผู้ถือหุ้น
.