ทีมาของระบบควบคุมภายใน (J-SOX) นับ

ทีมาของระบบควบคุมภายใน (J-SOX)

นับตั้งแต่เกิดเหตุการณ์ หรือ กรณีศึกษา Enron หรือ WorldCom ซึ่งเกิดการทุจริตเชิงนโยบายขึ้นในบริษัทเหล่านั้น จนทำให้เกิดกฎหมายตัวใหม่ที่ทางรัฐบาลสหรัฐนำมาใช้ นั่นก็คือ Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) ซึ่งเป็นการสร้างความเชื่อมั่นให้เกิดขึ้นในตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา ซึ่งเป็นการปฏิรูปการเปิดเผยข้อมูลของบริษัทจดทะเบียนในประเทศสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อ 30 กรกฎาคม 2002 (2545) โดยเป็นเรื่องเกี่ยวกับความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี มาตรฐานเกี่ยวกับการกำกับดูแลกิจการที่ดี รวมทั้งมีบทลงโทษทางอาญาสำหรับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์ด้วย จึงทำให้ประเทศญี่ปุ่นกลัวว่าจะเกิดเหตุการณ์ดังกล่าวขึ้นในประเทศญี่ปุ่น (ซึ่งจริง ๆ ก็เกิดขึ้นแล้วในบางบริษัท) จึงได้ทำการศึกษากฎหมาย SOX ขึ้น และได้ตรากฎหมายขึ้นใหม่เรียกว่า กฎหมาย "J-SOX Act" ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับบริษัทจดทะเบียนของญี่ปุ่นและบริษัทย่อยตั้งแต่ปีงบการเงินในเดือนเมษายน 2551 เป็นต้นไป โดย J-SOX กำหนดให้มีการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายใน (Internal controls) และจัดตั้งกระบวนการประเมินการดำเนินงานของสำนักงานและบริษัทย่อยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อผลประกอบการรวมของบริษัทในระดับสูง ซึ่งอาจรวมถึงสำนักงานและบริษัทย่อยในต่างประเทศ

ดังนั้น บริษัทในเครือบริษัทญี่ปุ่นในเมืองไทยจึงเกิดการตื่นตัว เนื่องจากผลบังคับใช้จาก J-SOX Act ซึ่งหนทางเดียวที่จะแสดงเจตนาความร่วมมือได้ ก็คือ การจัดอบรมพนักงาน ในเรื่องของ Compliance Rules ซึ่งบางบริษัทเริ่มจัดอบรมตั้งแต่ปี 2003 โดยจัดอบรมในระดับผู้บริหารระดับสูง แต่เนื่องจากลักษณะเอกสารที่ทางบริษัททำแจกให้แก่ผู้บริหารนั้นสร้างความสับสน ทำให้คิดว่าเอกสารดังกล่าวเป็นเอกสารลับ จึงไม่มีการอธิบายให้แก่พนักงานระดับอื่น ๆ ขององค์กรให้รับรู้ จึงก่อให้เกิดมีการทุจริตเกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องมาถึงปัจจุบัน ซึ่งปัจจุบันทางแผนกบริหารงานบุคคลของบางบริษัทจึงเริ่มให้ความสำคัญกับเรื่อง องค์กรแห่งการเรียนรู้ นั่นคือ แม้ว่าพนักงานจะเป็นเพียงน็อตตัวเล็กของบริษัทก็ตาม แต่ในเรื่องของกฎระเบียบ กฎหมายต่าง ๆ โดยเฉพาะเรื่องเกี่ยวกับ Good Goverance ซึ่งกำลังเป็นที่โด่งดัง จึงได้จัดอบรมสร้างความเข้าใจเกี่ยวกับ Compliance Rules ให้แก่พนักงานทุกระดับของบริษัท






PROCESS LEVEL CONTROL
J-SOX คืออะไร
​เนื่องด้วยทางประเทศญี่ปุ่นได้มีการบังคับใช้กฎหมาย (J-Sox) ซึ่งจะมีผลบังคับใช้กับบริษัทจดทะเบียนของญี่ปุ่นและบริษัทย่อยตั้งแต่ในปีงบการเงิน 2008 เป็นต้นไป โดย J-SOX กำหนดให้มีการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายใน และจัดตั้งกระบวนการประเมินการดำเนินงานของสำนักงานและบริษัทย่อยต่าง ๆ ที่ส่งผลกระทบต่อผลประกอบการรวมของบริษัท ซึ่งรวมถึงสำนักงานและบริษัทย่อยในต่างประเทศ โดยที่ทาง บริษัท เอ็นอีซี คอร์ปอเรชั่น ซึ่งเป็นบริษัทแม่ของเรา ได้มีการจัดทำระบบควบคุมภายใน (J-Sox) ซึ่งส่งผลให้ทางบริษัทในเครือทั้งหมดรวมถึง บริษัท เอ็นอีซี คอร์ปอเรชั่น(ประเทศไทย)



ประเทศไทย) ต้องมีการจัดทำระบบควบคุมภายใน (J-Sox) ด้วย
J-SOX ทำอย่างไร
J-SOX ก็คือการที่เราเขียนวิธีการทำงานของเรา (ทุกแผนกที่เกี่ยวข้อง) ไว้ในรูปเอกสาร ซึ่งประกอบไปด้วย (Flowchart, Description, RCM) ระบุช่องทางเดินของเอกสาร รวมถึงเอกสารประกอบ และการอนุมัติในแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจน และมีเพิ่มเติมในบางขั้นตอนที่เห็นว่าไม่มีการควบคุม อาจจะต้องมีการเพิ่มการควบคุมเข้าไป เช่น ไม่มีผู้ตรวจสอบสำหรับเอกสารที่จัดทำ ก็ต้องเพิ่มให้เป็นระดับหัวหน้างานมีการเข้ามาตรวจสอบก่อน ๆ ที่จะส่งเอกสารไปในขั้นตอนต่อไป เพื่อให้เห็นว่าเอกสารที่มีการจัดทำมีความถูกต้องและน่าเชื่อถือ
ใครเป็นผู้ทำ J-SOX
J-SOX เป็นหน้าที่ของทุกท่านที่เกี่ยวกับกระบวนการที่มีการจัดทำของบริษัทฯ ไม่ว่าเป็นด้านผู้บริหาร หรือฝ่ายปฏิบัติการ ก็คือให้ผู้ที่มีหน้าที่รับผิดชอบในจุดนั้น ๆ จัดทำเอกสาร และปฏิบัติงานจริงตามเอกสารที่เขียนไว้ให้เป็นหลักปฏิบัติอย่างสม่ำเสมอ
ทำไมต้องทำ J-SOX
ก็อย่างที่กล่าวในข้างต้นว่าทำไม ทุกท่านลองนึกภาพตามนะครับ สมมุติว่าในหนึ่งครอบครัวมีพ่อ แม่ และลูก ๆ ถ้าลูก ๆ เป็นเด็กไม่ดี ท่านคิดว่าคนอื่น ๆ ในสังคมจะมองว่าพ่อ แม่เป็นคนดีน่าเชื่อถือหรือไม่ ก็เหมือนกันเพราะว่าเราเป็นบริษัทลูกที่ต้องส่งผลการประกอบการไปรวมกับทางบริษัทแม่ที่ญี่ปุ่น เพื่อส่งเข้าไปแสดงในตลาดหุ้น ถ้าเราสามารถปฏิบัติตามระบบได้ดีผลการประกอบการเป็นที่น่าเชื่อถือ ทางสังคมก็จะให้ความเชื่อมั่นในชื่อเสียงบริษัท และสิ่งที่ตามมาก็คือ บริษัทมีชื่อเสียง มีความน่าเชื่อถือ ทางผู้ซื้อก็จะสั่งสินค้าของบริษัทเรา ทำให้บริษัทมีผลประกอบการที่เพิ่มมากขึ้น มีความมั่นคงในธุรกิจ และก็ส่งผลให้พนักงานมีความเป็นอยู่ที่ดี มีความมั่นคงในอนาคต เป็นต้น

J-SOX เพิ่มงานให้ท่านหรือไม่
สำหรับบางท่านในตอนแรกอาจจะยังไม่เข้าใจ และเห็นว่าเป็นการเพิ่มงาน หรือเพิ่มความยุ่งยากให้ท่านจากงานประจำที่ทำปกติ แต่ถ้าท่านเข้าใจดีแล้ว จะเห็นได้ว่า “J-SOX” ก็คืองานที่ท่านได้ปฏิบัติอยู่เป็นประจำนั่นเอง เพียงแต่ทางผู้จัดทำระบบควบคุมภายใน “J-SOX” ได้เขียนวิธีการทำงานของท่านไว้ในเอกสาร และเพิ่มเติมในบางจุดที่เห็นว่าไม่มีการควบคุมที่เพียงพอเข้าไปเพื่อถือเป็นคู่มือในการปฏิบัติงานต่อไป เท่านั้นเอง
ได้อะไรจากระบบควบคุมภายใน (J-SOX)
ถ้าถามว่าเราได้อะไรจากระบบควบคุมภายใน (J-SOX) ถ้าท่านเป็นผู้ปฏิบัติงานเองท่านจะทราบดีว่าท่านได้อะไร แต่ที่แน่ ๆ ที่ทุกท่านมีเพิ่มมากขึ้น คือความละเอียดรอบคอบในการตรวจสอบเอกสารที่ท่านได้รับ ก่อนที่ท่านจะดำเนินการในขั้นตอนต่อไป ว่าเอกสารที่ได้รับมีรายการประกอบครบและถูกต้องตามที่ระบุไว้ตามเอกสารการควบคุมภายใน (J-SOX) หรือไม่ ถ้าครบถ้วนท่านก็สามารถดำเนินการในขั้นตอนต่อไปไดเลย แต่ถ้าไม่เรียบร้อยท่านก็ต้องทวงถามหรือส่งคืนเอกสารให้ผู้ที่จัดทำเพื่อการแก้ไขที่ถูกต้องต่อไป
ส่วนในด้านบริษัทฯ ถ้าการจัดทำระบบควบคุมภายใน “J-SOX” ได้มีการปฏิบัติได้ตามมาตรฐานแล้ว สิ่งที่ตามมาคือ การให้การยอมรับในความน่าเชื่อถือในข้อมูลของผลประกอบการ
ข้อดี
1. มีคู่มือในการปฏิบัติงานที่ชัดเจน
2. พนักงานใหม่สามารถศึกษาเอกสารคู่มือ (Flowchart, Description, RCM) และทำงานได้ด

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 1:

T of internal control systems (J-SOX) Since the occurrence, or a case study of Enron or WorldCom, which caused corruption policy in those companies until a new law is causing the u.s. Government adopted Act of 2002 — Sarbanes-Oxley (SOX), which is to build confidence, occurred in the United States, which is the stock exchange disclosure reform of listed companies in the United States, which countries are valid when the 2002 July 30 (2545), is about the independence of the external auditor. Standards on corporate governance as well as convicted criminal sanctions for violations of securities law. This makes the country fear that Japan is such an event in the country in Japan (that really happened, then in some companies) have made the study of law, and the SOX have a new law, called the law "J-SOX Act", which would be effective against Japan's listed companies and its subsidiaries.Since the financial statement in April, 2551 onwards by J-SOX has developed and implemented an internal control (Internal controls) and establish a process to evaluate the operation of the Office and its subsidiaries that are affecting the company's total turnover in high level, which can include offices and subsidiaries abroad. Therefore, Japan subsidiary in Thailand, so it could happen due to the effect from J-SOX Act, which is the only way to display the chetnakwam partnership, is training employees in the matter of Compliance Rules, which some companies started training since 2003, by executive-level training.However, due to the high level of the document that the company made the deal look to make the confusing management. Cause I think it is a secret, there is no document to explain to employees of other levels of the Organization, thus causing the perception of corruption is happening constantly brought to the present. Currently, the way some companies started phaenkoprihan your tasks to focus on the story. The learning organization, that is, even if they are only small knots of the company, in terms of the regulations. Various laws, particularly on Good Goverance which is becoming popular, so creating an understanding of Compliance training Rules at all levels of the company representative. PROCESS LEVEL CONTROLWhat is J-SOX? Because of the way countries are Japan (J-Sox), legislation that would be effective against Japan's listed companies and its subsidiaries since in the fiscal 2008 onwards by J-SOX has developed and implemented internal control process and to assess the operation of the Office and its subsidiaries that are affecting the company's total turnover, which includes offices and subsidiaries abroad. By the way, the company NEC Corporation which is the parent company of the us has a system of internal controls (J-Sox), which resulted in all of the company, including the company, NEC Corporation (Thailand.)Thailand country) must have an internal control system (J-Sox). J-SOX do? J-SOX is where we write our method of working (all departments) in a paper which contains (Description, Flowchart, RCM) specifies the aisle of a document, including documentation and approval for each step, and there are some additional steps that are not controls may need to be added to, for example, there is no review of the document to add as the level head has come to examine the document that will be submitted in the previous step to see whether a document is accurate and reliable.Who made the J-SOX. It is the duty of everyone who J-SOX about the process that a company's top executives, or whether it is an operating division, who is responsible for that point in the document and the actual performance based on the document that is written to on a regular basis.Why do J-SOX? In the example above, that's why all of you imagine as I suppose in one family, with parents and their children if the children are a bad boy you think other people in society consider father. The mother is more reliable or not, it's the same, because we are a company that must result in a practitioner to include the parent company Japan to have shown in the stock market. If we can follow the system better business results more reliable. It will also provide social confidence in the name of siangborisat, and what followed was a reputable company is reliable. The buyer would finance the company's orders; There are companies that make them. There is stability in business and, as a result, the employees are good. There is stability in the future, etc. Add J-SOX to you? For some people at first may not understand and see that it is adding jobs or more difficult, from the usual routine, but if you understand that doing well, then you will see that "J-SOX" is the work that you do regularly enough. Just to make the internal control system, "J-SOX", write your way into the document, and more, in some point out that there are no sufficient control to treat as a guide in the next task.What internal control systems (J-SOX) If asked whether we have anything from an internal control system (J-SOX) If you are a worker himself, he will know that he is anything but the truth is that everyone has more carefully in the is audit documents. Before you perform the following procedure if the document receives a full and accurate as stated, according to the document, an internal control (J-SOX). If complete, can be performed in the next directory! But if not, you must return the claim or who made a valid edit to the next. Best in the company. If the preparation of the internal control system "J-SOX" is the standard practice. What followed is, to accept the reliability of performance information. Advantages1. with a manual in operation clear.2. new employees can study documentation (Description, Flowchart, RCM) and Impressionist work.

ผลลัพธ์ (อังกฤษ) 2:

The origin of the system of internal control ( J - SOX) since the incident or the case of Enron or WorldCom fraud policy, which took place in those companies. Cause the new law that the government adopt. That is the Sarbanes - Oxley Act of 2 002 (SOX) , which creates confidence in the stock market of the United States. This reform disclosure of listed companies in the United States. Which comes into force on 30 July 2002. ( , a story about the independence of the auditor. Standards relating to good governance. Including criminal penalties for violations of securities law. To make Japan fear that such events will take place in Japan ( which is actually already happening in some companies ) went to study law, SOX and more. And has enacted a new law called " J - SOX Act " which would be applicable to listed companies and subsidiaries of Japan since the financial year from April 2551 onwards. By J - SOX requires the development and implementation of internal control ( Internal. controls) and establish a process to assess the operation of offices and subsidiaries that affect the operating results of the company at a high level. This could include offices and subsidiaries abroad so. Affiliates of Japanese companies in Thailand due to the alert. Since the entry into force of the J - SOX. Act is the only way to have cooperation intention is to provide the training staff. In a matter of Compliance Rules which some companies started training since 2003 by training the executives. But because of the nature of the documents that the Company distributed to executives that created confusion. Think that the document was confidential documents. There is no other explanation to employees of the organization to be recognized. Thus causing a corruption continues to the present. Currently, the Department of Personnel Management of some companies began to focus on the subject. Corporate Learning is an employee of the company is only a small nut. But in terms of legal rules, especially with regard to Good. Goverance which is becoming famous The training builds understanding about Compliance. Rules for employees at all levels of the company LEVEL CONTROL PROCESS J - SOX is because the country has had to enforce the law ( J - Sox) , which will become effective with the Company's and its subsidiaries from Japan in the fiscal year. Financial 2008 onwards By J - SOX requires the development and implementation of internal control. And establish procedures for the operation of offices and subsidiaries that affect the operating results of the company. This includes offices and subsidiaries abroad by the NEC Corporation, the parent company of us. Has implemented a system of internal control ( J - Sox) , which resulted in the all affiliates including NEC Corporation ( Thailand ), Thailand ) have implemented a system of internal control ( J - Sox) with J -. SOX do J - SOX is that we write to our work ( all the departments involved ) in the form of documents. Which consists of ( Flowchart, Description, RCM) specify the aisles of the document. Including documentation And approving each step clearly. And there are some additional steps that uncontrolled. May need to be added to control as no inspectors for document preparation. I must add that the supervisor has to check prior to submission to the next step. To see the documents that are prepared to be accurate and reliable , who made ​​J - SOX J - SOX is the duty of all about the process with the preparation of the Company. It is the leaders Or Operations It is the people who are responsible for the preparation of documents and other documents written by practitioners to practice regularly, why do J - SOX As mentioned above, why. Try to imagine it. Suppose that in a family with parents and children if children are bad children. Do you think other people in society is seen as the father. It is a great reliable or not. It's the same for us as a company to submit the results of operations to include the parent company in Japan. To send the show on the stock market If we can follow the results of the system as well as reliable. The society will provide confidence in the company's reputation. And what follows is. Reputed companies Reliable The buyer had to order from our company. The company's turnover increased. Stability in Business And resulted in employee well Secure the future Etc. J - SOX add a task or not , for some of you may not understand at first. And that is adding jobs Or increase the difficulty of the routine that you normally do. But if you understood It can be seen that the " J - SOX " is that you can practice it on a regular basis. But the authors of the internal control system " J - SOX " has written the way you work on the document. And more at some point that there was no adequate control so as to guide further work in practice. Only what the internal control system ( J - SOX) asked if we had anything from the internal control system ( J - SOX) if you are a worker, you will realize that you can be anything but that at all. increase Is careful to check the documents you receive. Before you proceed to the next step. The document was a list that includes complete and correct, as stated in the attached Control ( J - SOX) or not. If required, you can proceed to the next step now. But if you botched it must call or return the document to the preparation of amendments to correct further in the company. If the preparation of the internal control system " J - SOX " has implemented the standard. What follows is The acceptance in the reliability of the data of the performance advantages : 1. there is a clear operational manual 2. New employees can study documentation ( Flowchart, Description, RCM) and run off.